Mar 21, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Consulta de la DGT
IS.
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS (BINs).
Las BINs pendientes de aplicación tras la transmisión de 3 ramas de actividad se atribuirán a cada rama de actividad en proporción al patrimonio del valor segregado.
Resoluciones del TEAC
LGT.
SUSPENSIONES. GARANTÍA HIPOTECARIA DE CARÁCTER INMOBILIARIO.
Existencia de cargas previas al derecho de la Hacienda Pública. Suficiencia jurídica.
La existencia de cargas hipotecarias previas no determina, per se, la falta de idoneidad de los bienes ofrecidos en garantía.
Sentencia de interés
IIVTNU.
RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DEL ESTADO LEGISLADOR.
El TS obliga al estado a indemnizar a una contribuyente por responsabilidad patrimonial del Estado legislador en relación con el IIVTNU.
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Mar 21, 2024 | Flash Fiscal
El 4 de abril de 2023 se publicó en el BOE el Real Decreto 249/2023. Este Real Decreto constituye el desarrollo reglamentario de la Ley 11/2021, y en él, se aprueba el nuevo modelo 721, que se utilizará para informar de las monedas virtuales situadas en el extranjero del ejercicio 2023 y siguientes ejercicios.
- Están obligados a presentar el modelo 721 las personas físicas y jurídicas que sean titulares de monedas virtuales en el extranjero, o respecto de las cuales tengan la condición de beneficiarios, autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición, o de las que sean titulares reales.
- No quedarán obligados a presentar este modelo, aquellos sujetos pasivos que sus saldos a 31 de diciembre de monedas virtuales valorados en euros no superen, conjuntamente, los 50.000 euros.
- La presentación de la declaración en los años sucesivos solo será obligatoria cuando el conjunto de monedas virtuales hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto de la última declaración presentada. Sin embargo, será obligatoria su presentación en los supuestos de dejar de ser titular, beneficiario, autorizado o de alguna otra forma ostenten poder de disposición o titulares reales respecto de esas monedas virtuales.
- El plazo de presentación de esta declaración finaliza el 31 de marzo de cada año.
Este modelo comparte las excepciones y el plazo de presentación con el modelo 720 Declaración sobre Bienes y Derechos situados en el Extranjero.
Desde Audiconsultores ETL GLOBAL nos ponemos a su disposición para cualquier aclaración.
Mar 20, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
ÁLAVA
ÁLAVA. ITP.ISD.IEMT. VEHÍCULOS AUTOMÓVILES.
Decreto Foral 5/2024, del Consejo de Gobierno Foral de 12 de marzo. Aprobar los precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones, a efectos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.
Actualidad web AEAT
IRPF. CAMPAÑA DE RENTA 2023.
Ya está disponible la descarga de los datos fiscales y parte de los contenidos informativos de la campaña de renta de 2023.
Consejo de Ministros
AUTORIDAD DE DEFENSA DEL CLIENTE FINANCIERO.
Se aprueba el Proyecto de ley de creación de la autoridad de defensa del cliente financiero, que completa el sistema de protección e inclusión financiera.
Resoluciones del TEAC
IVA. ANULACIÓN DE COMPRAVENTA. FALTA DE RECEPCIÓN DE LA FACTURA RECTIFICATIVA.
En el caso de resolución de un contrato de compraventa por resolución firme, quedando sin efecto la operación gravada, sin que el sujeto pasivo que soportó y dedujo el impuesto rectifique la deducción practicada en su momento, deberá rectificar la deducción originalmente practicada.
IVA. CESIÓN DE VEHÍCULOS. CESIONES DE VEHÍCULOS REALIZADAS POR UN EMPRESARIO O PROFESIONAL A FAVOR DE SUS EMPLEADOS.
El TEAC adopta el criterio de la sentencia del TS de 29 de enero de 2024 que establece que la cesión por el sujeto pasivo del uso de un vehículo afectado -un 50%- a la actividad empresarial, a su empleado para su uso particular, a título gratuito, cuando dicho empleado no realiza ningún pago ni deja de percibir una parte de su retribución como contraprestación y el derecho de uso de ese vehículo no está vinculado a la renuncia de otras ventajas, es una operación no sujeta al IVA.
Sentencia de interés
LGT. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS HEREDEROS.
La renuncia a la herencia de su esposa (legatario del usufructo universal vitalicio) a favor de sus hijos, perjudicando la acción de cobro de la Agencia Tributaria, afecta a la responsabilidad de los hijos por colaborar en la ocultación de bienes.
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Mar 19, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Actualidad web AEAT
IVA. CONFLICTO nº 15
Se publica en la web de la AEAT el Conflicto nº 15. Impuesto sobre el Valor Añadido. Actividades exentas. Inclusión artificiosa de una opción de compra en un contrato de arrendamiento de inmueble para la deducción de cuotas de IVA soportado. Arrendamiento de un inmueble a una persona física por la sociedad promotora bajo su control.
RENTA 2024.
Se publica en la web de la AEAT nota sobre “Imputación incrementos retribución del personal al servicio del sector público (art. 19.Dos.2.b) de la Ley 31/2022, de 23 de diciembre) a incluir en Renta 2024 (a declarar en 2025)”.
Consulta de la DGT
IRnR. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE.
Los establecimientos permanentes pueden aplicar la reserva de capitalización.
Monográfico
Sobre la inconstitucionalidad de algunas disposiciones del RD-ley 3/2026, su alcance y consecuencias y la enmienda presentada por el PSOE en el Congreso de los Diputados.
(enlace a la enmienda publicada en el BOCG de 18/03/2024).
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Mar 19, 2024 | Flash legal
La Ley 4/2023 de 28 de febrero para la Igualdad real y efectiva de las personas trans y para la garantía de los derechos de las personas tiene por finalidad garantizar y promover el derecho a la igualdad real y efectiva de las personas lesbianas, gais, trans, bisexuales e intersexuales (LGTBI), así como de sus familias.
El artículo 15 de esta ley, establece que, las empresas con más de 50 trabajadores en plantilla han de impulsar un conjunto planificado de medidas y recursos para alcanzar la igualdad real y efectiva de las personas LGTBI, incluyendo un protocolo de actuación con acciones para prevenir, detectar y actuar ante una situación de acoso o la violencia.
Las medidas que se incluyan en el mismo deben ser pactadas a través de la negociación colectiva y acordadas con la Representación legal de las personas trabajadoras. Además, el contenido y alcance de las mismas se desarrollarán reglamentariamente.
Las sanciones administrativas por incurrir en vulneración de los derechos del colectivo LGTBI pueden oscilar entre los 200 y 150.000.-euros dependiendo de la tipificación de estas.
Desde Audiconsultores ETL GLOBAL nos ponemos a su disposición para realizar cualquier trámite relacionado con este tema.
Mar 18, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Bizkaia
IIVTNU
DECRETO FORAL NORMATIVO 2/2024, de 14 de marzo, por el que se modifica el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
Catalunya
Departament de la Presidència
CODI TRIBUTARI DE CATALUNYA
DECRET LEGISLATIU 1/2024, de 12 de març, pel qual s’aprova el llibre sisè del Codi tributari de Catalunya, que integra el text refós dels preceptes legals vigents a Catalunya en matèria de tributs cedits.
COMPARATIU equivalències del Codi Tributari amb les normes derogades.
Consulta de la DGT
IP. PRINCIPAL FUENTE DE RENTA. PARTICIPACIONES EXENTAS.
Para determinar si la retribución percibida de una entidad en la que participa un contribuyente es su principal fuente de renta no se excluye la retribución percibida de otra empresa del grupo familiar en la que no se participa directamente.
Auto del TS
IP. UNIT LINKED.
El TS tendrá que pronunciar si los seguros de vida, modalidad ‘unit linked’, deben quedar sometidos a gravamen.
Monográfico
Sobre la inconstitucionalidad de algunas disposiciones del RD-ley 3/2026, su alcance y consecuencias y la enmienda presentada por el PSOE en el Congreso de los Diputados.
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Mar 15, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Estatal
VIVIENDA. ARRENDAMIENTO
ÍNDICE DE PRECIOS DE REFERENCIA.
Resolución de 14 de marzo de 2024, de la Secretaría de Estado de Vivienda y Agenda Urbana, por la que se determina el sistema de índices de precios de referencia a los efectos de lo establecido en el artículo 17.7 de la Ley 29/1994, de 24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos.
VIVIENDA. ARRENDAMIENTO
RELACIÓN DE ZONAS DE MERCADO RESIDENCIAL TENSIONADO.
Resolución de 14 de marzo de 2024, de la Secretaría de Estado de Vivienda y Agenda Urbana, por la que se publica la relación de zonas de mercado residencial tensionado que han sido declaradas en virtud del procedimiento establecido en el artículo 18 de la Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda, en el primer trimestre de 2024.
Galicia
AGENCIA TRIBUTARIA DE GALICIA.
RESOLUCIÓN de 12 de marzo de 2024 por la que se aprueban los criterios generales del Plan general de control tributario de 2024.
Catalunya
Departament de la Presidència
CODI TRIBUTARI DE CATALUNYA.
DECRET LEGISLATIU 1/2024, de 12 de març, pel qual s’aprova el llibre sisè del Codi tributari de Catalunya, que integra el text refós dels preceptes legals vigents a Catalunya en matèria de tributs cedits.
Consulta de la DGT
IRPF.
RETENCIONES MAL PRACTICADAS.
El haber practicado unas retenciones inferiores a las procedentes no permite, en el ámbito estrictamente tributario (dada la inexistencia de norma legal o reglamentaria establecida al efecto), efectuar deducción alguna de los ingresos de los trabajadores ni reclamar cantidades a los mismos.
REDIDENCIA HABITUAL.
La DGT, a través de varias consultas, nos recuerda que el simple empadronamiento no es, por sí mismo, elemento suficiente para acreditar la residencia y vivienda habitual en una determinada localidad.
Sentencia del TS
IVA. PLAZO REPERCUSIÓN.
El plazo en el que el sujeto pasivo del IVA puede repercutir una cuota del impuesto al destinatario de la operación, como consecuencia de la declaración, en regularización espontánea, de una base imponible previamente no declarada por ocultación de parte del precio de la compraventa, mediante la emisión de una nueva factura y el ingreso del total del impuesto devengado junto con el recargo procedente, es el de un año previsto en el art. 88.Cuatro de la LIVA.
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Mar 15, 2024 | Flash legal
Hoy se publica en el BOE la Resolución del Ministerio de Vivienda y Agencia Urbana, a la que hace referencia el artículo 18.2.d) de la Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda referida a la declaración de zona de mercado residencial tensionado para Cataluña.
Entra en vigor mañana y, en consecuencia, desde mañana ya serán de aplicación todas las modificaciones introducidas a la Ley de Arrendamientos Urbanos por la referida Ley por el derecho a la vivienda y cuya entrada en vigor estaba en suspenso hasta la publicación de la resolución del Ministerio, principalmente la aplicación de los límites a los precios de alquiler.
Accede a la resolución al completo AQUÍ
Mar 14, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Catalunya
Departament de la Presidència.
CODI TRIBUTARI DE CATALUNYA.
DECRET LEGISLATIU 1/2024, de 12 de març, pel qual s’aprova el llibre sisè del Codi tributari de Catalunya, que integra el text refós dels preceptes legals vigents a Catalunya en matèria de tributs cedits.
NOTA: Al nostre Butlletí de demà inclourem un enllaç al text comparatiu de les normes refoses, i, si s’escau, assenyalarem les aclaracions.
Agència de l’Habitatge de Catalunya.
SUBVENCIONS LLOGUER.
RESOLUCIÓ TER/757/2024, de 12 de març, de modificació de la Resolució TER/402/2024, de 14 de febrer, per la qual s’aproven les bases reguladores per a la concessió, en règim de concurrència pública competitiva, de les subvencions per al pagament del lloguer o preu de cessió d’habitatge o habitació.
Consulta de la DGT
IP. OBLIGACIÓN REAL.
Un residente en México que tiene un fondo de inversión cuya gestora está en Luxemburgo, la intermediaria en Madrid y la sucursal bancaria en Barcelona, tributará en el IP con las normas de la CA de Catalunya.
ISD. DONACIÓN DE DINERO.
Los padres, residentes en Castilla La Mancha, que donan a su hijo, residente en Canadá, el dinero procedente de la venta de un inmueble tributará conforme a las normas de la Comunidad Autónoma en la que esté situado el dinero donado (y no el inmueble).
Sentencia del TSJUE
NOTARIOS. LITUANIA.
El TSJUE, en un asunto prejudicial planteado por Lituania, recuerda que los notarios son “empresa” y no pueden tener los honorarios unificados porque es anticompetitivo.
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Mar 14, 2024 | Flash Fiscal
El Tribunal Supremo, en su sentencia de 18/01/2024, considera que las retribuciones percibidas por los administradores de una sociedad, previstas en los Estatutos Sociales, no constituye una liberalidad por el hecho de que no hubieran sido aprobadas por la junta general de socios.
Llevamos muchos años batallando con este tema y parece que el Tribunal Supremo está confirmando su rechazo al criterio estricto de la Inspección, consistente en exigir, para que las remuneraciones del órgano de administración sean fiscalmente deducibles, el cumplimiento escrupuloso de los requisitos de la normativa mercantil.
Accede a la sentencia completa AQUÍ
