Dic 19, 2023 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
NAVARRA
MODELOS 210 Y 211. ORDEN FORAL 74/2023, de 14 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación.
MODELO 184. ORDEN FORAL 75/2023, de 14 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 81/2015, de 25 de noviembre, del consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 184 «Declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas».
MODELO 182. ORDEN FORAL 76/2023, de 15 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 8/2013, de 18 de enero, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba un nuevo modelo 182 de «Declaración informativa de donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas».
MODELO 504 y 507. ORDEN FORAL 77/2023, de 16 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban las normas de desarrollo en relación a los movimientos de envíos garantizados, los modelos 504 «Solicitud de autorización de expedición o recepción de productos objeto de los impuestos especiales de fabricación con destino a o procedentes del resto de la Unión Europea», 505 «Autorización de expedición o recepción de productos objeto de los impuestos especiales de fabricación con destino a o procedentes del resto de la Unión Europea», 507 «Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados», y se regula la inscripción en el registro territorial de expedidores y destinatarios certificados habituales.
MODELO 592 y A22. ORDEN FORAL 78/2023, de 16 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos 592 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación» y A22 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Solicitud de devolución», y se regulan la inscripción en el registro territorial, la llevanza de la contabilidad y la presentación del libro registro de existencias.
MODELO 600 y 605. ORDEN FORAL 79/2023, de 21 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda por la que se aprueban los modelos 600 y 605, de autoliquidación del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, modalidades transmisiones patrimoniales onerosas y operaciones societarias, y modalidad actos jurídicos documentados.
Consulta de la DGT
IP/ISD/IS. OPERACIÓN DE REESTRUCTURACIÓN. Las participaciones en la empresa familiar dejan de estar exentas en IP si la persona que ejerce la dirección de la empresa traspasa su participación a una nueva holding.
Resolución del TEAC
IVA. Devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto. Trámite de audiencia.
IVA. Devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto. Solicitud de información adicional.
Sentencia de interés
LGT. COMPROBACIÓN LIMITADA. Solo puede ampliarse el alcance de sus actuaciones de comprobación limitada, con motivación singularizada al caso, en el caso de que lo comunicara con carácter previo -no simultáneo, ni posterior- a la apertura del plazo de alegaciones.
Puedes acceder al MINI BOLETÍN FISCAL completo a través del siguiente LINK.
Dic 19, 2023 | Flash legal
El pasado 23 de noviembre de 2023 la Agencia Española de Protección de Datos (AEPD) publicó una guía sobre el uso de sistemas biométricos para el control de presencia en las empresas, la cual cambiaría drásticamente el criterio que había hasta ahora para el tratamiento y uso de datos biométricos en el ámbito laboral.
Con esta guía parece que la AEPD ha querido dar respuesta al desequilibrio que podría implicar actualmente el uso de datos biométricos de los empleados para el control de presencia, pudiendo resultar en la prohibición de uso de los mismos. Es por ello que, recomendamos que las empresas que actualmente utilizan datos biométricos para el control de presencia de sus trabajadores empiecen a valorar alternativas para cumplir con la obligación legal de control de la jornada laboral.
Accede a un breve resumen de lo que implica la mencionada guía AQUÍ
Dic 18, 2023 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
GUIPÚZKOA
REGLAMENTOS TRIBUTARIOS. Decreto Foral 56/2023, de 12 de diciembre, por el que se modifican diversos reglamentos tributarios.
Consulta de la DGT
IVA. DEDUCCIÓN SUMINISTROS. La DGT acoge el criterio del TEAC respecto a la deducción de las cuotas de IVA soportadas por los suministros del inmueble parcialmente afecto a la actividad. CAMBIO DE CRITERIO.
Resolución del TEAC
IVA. BASE IMPONIBLE. SUBVENCIONES VINCULADAS AL PRECIO. Sociedad mercantil pública que recibe transferencias presupuestarias de la Administración territorial de la que depende para ejercer las competencias que corresponden a esa Comunidad Autónoma en materia aeroportuaria. Asimismo recibe aportaciones de otros entes públicos para el desarrollo de actividades de promoción y publicidad de determinados aeropuertos y comarcas. CAMBIO DE CRITERIO.
Monográfico
Implicaciones de las Cestas de navidad.
Puedes acceder al MINI BOLETÍN FISCAL completo a través del siguiente LINK.
Dic 15, 2023 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
IMPUESTOS. MODELOS 151, 149, 210, 211 y 213. Orden HFP/1338/2023, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 151 de Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para contribuyentes del Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español, así como el modelo 149 de Comunicación para el ejercicio de la opción por tributar por dicho régimen, y se modifica la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación 210, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación y otras normas referentes a la tributación de no residentes.
Consulta de la DGT
IRPF. El titular de la explotación de ganado bovino puede deducirse en el IRPF las cantidades satisfechas en concepto de patrocinio a una entidad deportiva.
IRPF. EEl titular de un inmueble que vende el mismo habiendo estado arrendado durante varios ejercicios sin haber deducido el gasto de amortización deberá tener en cuenta en el valor de adquisición la amortización mínima, aunque no la haya practicado.
Sentencia de interés
IS. DETERIORO DE EXISTECIAS DECLARADAS. El TSJ de Madrid estima la deducción en el IS por deterioro de existencias, aunque respondan a una táctica de ventas de la marca (marca de moda de lujo) y acuerdos comerciales.
Sentencia del TSJUE
TAX RULING AMAZON. El Tribunal de Justicia confirma que la Comisión no demostró que el tax ruling concedido a Amazon por Luxemburgo fuera una ayuda de Estado incompatible con el mercado interior.
Puedes acceder al MINI BOLETÍN FISCAL completo a través del siguiente LINK.
Dic 14, 2023 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Actualidad web AEAT
IMPUESTO SOBRE TRANSACCIONES FINANCIERAS. En la web de la AEAT se publica la relación de sociedades españolas con capitalización bursátil superior a los 1.000 millones de euros a 1 de diciembre de 2023.
Consulta de la DGT
IVA. PAGO CON CRIPTOACTIVOS. Consulta de la DGT que examina el pago en un restaurante mediante criptomonedas. Los comensales deberán pagar el IVA por los servicios prestados de hostelería estando no sujetas la entrega de las criptomonedas por ser un medio de pago.
Sentencia de interés
IRPF. DOMICILIO FISCAL. Se discute la residencia fiscal en Londres de un contribuyente. La Administración ha probado que tiene intereses económicos en España y relaciones familiares con residentes en España, pero ello no implica que el propio recurrente resida habitualmente en España. El contribuyente acredita que tiene una residencia a su disposición en Londres y que el traslado se ha realizado con publicidad.
Puedes acceder al MINI BOLETÍN FISCAL completo a través del siguiente LINK.
Dic 14, 2023 | Flash Fiscal
La Audiencia Nacional, en Sentencia de 31 de mayo de 2023, ha considerado que, en el ajuste de precios de transferencia efectuado, la referencia al hecho de que los márgenes son demasiado amplios no se estima suficientemente expresiva de las razones que avalarían la aplicación de la mediana.
A juicio de la AN, la motivación ofrecida por la Administración tributaria en relación a que los márgenes son demasiado amplios no se estima suficientemente expresiva de las razones que avalarían la aplicación de la mediana en el sentido que se ha expresado. Por todo ello, ha estimado el motivo en este punto y ha considerado procedente la aplicación del punto más bajo del rango de plena competencia determinado por la Administración tributaria.
Accede a la sentencia al completo AQUÍ
Dic 13, 2023 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Catalunya
LLEI MESURES FISCALS PER 2023.
CORRECCIÓ D’ERRADES a la versió catalana de la Llei 3/2023, del 16 de març, de mesures fiscals, financeres, administratives i del sector públic per al 2023 (DOGC núm. 8877, del 17.3.2023).
CORRECCIÓ D’ERRADES a la versió castellana de la Llei 3/2023, del 16 de març, de mesures fiscals, financeres, administratives i del sector públic per al 2023 (DOGC núm. 8877, del 17.3.2023).
Guipúzkoa
IVA. Decreto Foral Normativo 14/2023, de 28 de noviembre, de modificación del Decreto Foral Normativo 3/2023, de 26 de julio, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
MODELO 198. Orden Foral 544/2023, de 5 de diciembre, por la que se modifica la Orden Foral 27/2018, de 21 de enero, por la que se aprueban el modelo 198 «Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios», y sus formas de presentación.
MODELOS 390, 392, 393. Orden Foral 545/2023, de 5 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 390, 392, 393, y el anexo común a los modelos 390, 392 y 393 de declaración resumen anual del impuesto sobre el valor añadido y sus formas, lugares y plazo de presentación.
MODELO 193. Orden Foral 546/2023, de 5 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 193 y sus formas y plazos de presentación.
Actualidad web AEAT
INFORMA IRPF. Novedades publicadas en el INFORMA durante el mes de noviembre.
INFORMA IVA. Novedades publicadas en el INFORMA durante el mes de noviembre.
INFORMA IS. Novedades publicadas en el INFORMA durante el mes de noviembre.
Resolución del TEAC
LGT. REEMBOLSO COSTE DE LAS GARATÍAS. Se discute la solicitud de reembolso del coste de las garantías cuando la liquidación de anula parcialmente por Resolución tramitada dentro de un procedimiento de Acuerdo Amistoso entre España y PAÍS_1. El TEAC considera que es válido el reembolso del coste de las garantías porque se enmarca dentro del concepto de “resolución administrativa”.
Actualidad del TC
IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS. El TC desestima los recursos de Murcia y de Madrid contra el impuesto a las grandes fortunas.
Puedes acceder al MINI BOLETÍN FISCAL completo a través del siguiente LINK.
Dic 12, 2023 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Actualidad web AEAT
DECLARACIONES INFORMATIVAS. Se publica en la web de la AEAT la “Campaña declaraciones informativas 2023”.
Comienzo de la campaña 1 de enero 2024.
REGLAMENTO VERI*FACTU. Se publica en la web de la AEAT análisis sobre el “Reglamento Veri*factu”.
Consultas de la DGT
IVA. La entrada a una discoteca en la que actúa un disc-jockey tributará al 10%.
IVA. La entrega de envases mediante contraprestación a los clientes que lo soliciten para poder llevarse alimentos no consumidos tributará al 21%.
Puedes acceder al MINI BOLETÍN FISCAL completo a través del siguiente LINK.
Dic 12, 2023 | Flash Fiscal
En relación con el cálculo de la limitación de los gastos financieros a efectos del cálculo de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, poner de manifiesto que en el BOE del 25 de mayo de 2023, se publicó la Ley 13/2023, que entre otras modificaciones fiscales, en su Disposición final quinta, modifica el redactado del artículo 16 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades; “Limitación en la deducibilidad de gastos financieros”.
La principal modificación que se introduce en el redactado del artículo 16 LIS, es la referida a que para el cálculo del beneficio operativo no se podrán adicionar los ingresos financieros de participaciones en instrumentos de patrimonio, cuando se corresponda con dividendos en los que el porcentaje de participación sea al menos del 5% y no se hubieran integrado en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, como consecuencia de encontrarse exentos por aplicación del artículo 21 de la LIS (exención del 95%).
Esta nueva regulación resulta de aplicación para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2024.
Para más información accede AQUÍ
Dic 11, 2023 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
ESTATAL
SISTEMAS INFORMÁTICOS. Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.
REGLAMENTO IRPF e IS. Real Decreto 1008/2023, de 5 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia de retribuciones en especie, deducción por maternidad, obligación de declarar, pagos a cuenta y régimen especial aplicable a trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español, y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, en materia de retenciones e ingresos a cuenta.
IIEE. Orden PJC/1318/2023, de 7 de diciembre, por la que se aprueban los trazadores y marcadores que deben incorporarse a determinados hidrocarburos para la aplicación de los tipos reducidos establecidos en la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
Consultas de la DGT
IP/ISD. Consulta que examina los beneficios de empresa familiar cuando el requisito de dirección y remuneración se dan en el cónyuge. No aplica los beneficios en este caso porque, aunque los requisitos de dirección y remuneración se dan en el cónyuge, la participación conjunta no supera el 20%.
IRPF. DEDUCCIÓN PLACAS SOLARES. La DGT admite la deducción por la instalación de placas solares en un edificio colindante a la vivienda habitual, propiedad ambos inmuebles al contribuyente.
Sentencia de interés
Exigir un tributo –en las circunstancias del caso, el Impuesto sobre los Depósitos de Clientes en las Entidades de Crédito de Canarias– en el mismo ejercicio en que entre en vigor su ley reguladora, cuyo periodo impositivo es el año natural y que se devenga el último día del año natural, cuando dicha entrada en vigor se produjo con anterioridad a la fecha de devengo no vulnera el principio de
irretroactividad. Condicionar, en el Impuesto sobre los Depósitos de Clientes en las Entidades de Crédito de Canarias, el reconocimiento de una deducción en la cuota íntegra, a que el domicilio social de la entidad de crédito se encuentre en Canarias, constituye un trato discriminatorio no acorde con el art. 14CE, con relación al 31.1, CE, como ha declarado el Tribunal Constitucional.
Actualidad de la Comunidad de Madrid
IRPF/IP/ISGF. La Comunidad de Madrid aprobará la deflactación de la tarifa del IRPF y la modificación del IP, de tal manera que la suspensión de la bonificación del IP permitirá recaudar el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas.
Puedes acceder al MINI BOLETÍN FISCAL completo a través del siguiente LINK.
