Feb 1, 2022 | Flash Fiscal
La AEAT ha publicado la Resolución de 26 de enero de 2022 por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2022, entre las que destacamos las relativas a las nuevas obligaciones de información sobre monedas virtuales introducidas por la Ley 11/2021, de 9 de julio.
En esta Resolución se establece que será en el ejercicio 2022 cuando se desarrollen reglamentariamente los modelos referidos a estas obligaciones, por lo que, previsiblemente, la primera información sobre estos activos virtuales deberá aportarse en 2023 respecto al ejercicio 2022. Es decir, en este año 2022 no habrá que aportar información sobre las criptomonedas correspondiente al año 2021.
Ene 31, 2022 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Boletines Oficiales
BOE. 31.01.2022. núm 26: CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO. Resolución de 26 de enero de 2022, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2022.
DOUE 31.01.2022 núm L20/272: IVA. DECISIÓN DE EJECUCIÓN (UE) 2022/133 DEL CONSEJO de 25 de enero de 2022, por la que se autoriza a Francia a aplicar una medida especial de excepción a lo dispuesto en los artículos 218 y 232 de la Directiva 2006/112/CE relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido.
Consulta de la DGT: IS. Gastos soportados por una entidad arrendataria en relación a unas obras realizadas en los locales arrendados. La arrendataria pagará todos los gastos de la obra y la arrendadora se los abonará.
Sentencia de interés: ISD. Tributación de un seguro de vida que queda incluido en la escritura de la disolución de gananciales. La esposa beneficiaria demuestra su carácter privativo por lo que tributa por ISD y no por IRPF.
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Ene 28, 2022 | Medios
El Periódico de Catalunya ha publicado un artículo sobre las implicaciones de la sentencia del TJUE, publicada ayer, contra el régimen sancionador de la Declaración de Bienes al Extranjero (modelo 720), en el que se recoge, entre otras, la opinión de nuestro socio del área Fiscal, Joan Pons. Este expone las diferentes vías existentes para los contribuyentes afectados por la resolución que quieran impugnar las autoliquidaciones del IRPF, así como anular las sanciones impuestas por la Administración Tributaria.
En este sentido, en el Despacho ya estamos analizando posibles devoluciones tributarias.
Puedes acceder al ARTÍCULO completo a través del siguiente LINK.
Ene 28, 2022 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Preguntas incorporadas al INFORMA: CONSULTAS INCORPORADAS AL INFORMA. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Sentencia del TSJUE: La legislación nacional que obliga a los residentes fiscales en España a declarar sus bienes o derechos situados en el extranjero es contraria al Derecho de la Unión.
- Las restricciones a la libre circulación de capitales que impone son desproporcionadas
- Sentencia y Nota del TSJUE y declaración de la Ministra de Hacienda
- Comunicado de los IHE
- Análisis de los IHE
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Ene 27, 2022 | Flash Fiscal
Hoy, 27 de enero, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) ha dictado sentencia en el asunto C-788/19, en la que se establece que la legislación española del modelo 720 que obliga a los residentes fiscales en España a declarar los bienes o derechos situados en el extranjero, es contraria al Derecho de la Unión.
Con carácter previo, el TJUE manifiesta que el modelo 720 supone una restricción a la libre circulación de capitales, si bien concluye que esta restricción podría estar justificada, puesto que la información sobre los activos situados en el extranjero de la que dispone la Administración española es inferior a la que posee respecto a los activos situados en España. Asimismo, el Tribunal concluye que se debe comprobar si esta norma va más allá de lo necesario para lograr los objetivos que persigue.
No obstante, el TJUE sí considera que España ha incumplido las obligaciones que le incumben en virtud de la libre circulación de capitales por los tres elementos siguientes del modelo 720:
- Que el incumplimiento o el incumplimiento imperfecto o extemporáneo de la obligación de informar de estos bienes y derechos determine que las rentas no declaradas se consideren como ganancias patrimoniales no justificados, sin posibilidad, en la práctica, de ampararse en la prescripción.
- Que el incumplimiento o el incumplimiento imperfecto o extemporáneo de la obligación de informar se sancione con una multa proporcional del 150% del impuesto correspondiente al valor de los bienes o derechos ostentados en el extranjero, que se puede acumular a multas de cuantía fija.
- Que el incumplimiento o el incumplimiento imperfecto o extemporáneo de la obligación de informar se sancione con una multa de cuantía fija, cuyo importe no guarda ninguna proporción con las sanciones previstas por infracciones similares en un contexto puramente nacional y cuyo importe no está limitado.
Ahora habrá que ver cuál será el alcance práctico de esta sentencia respecto a la regulación del modelo 720, puesto que, a raíz de la misma, el legislador español estará obligado a modificar en la mayor brevedad posible, como mínimo, el régimen sancionador de dicho modelo.
Igualmente, será necesario analizar la posibilidad de impugnar las sanciones impuestas en el pasado por la Administración, en base a la normativa que el TJUE ha declarado contraria al Derecho de la Unión.
Puedes acceder al COMUNICADO DE PRENSA del TJUE a través del siguiente LINK.
Ene 27, 2022 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Boletines Oficiales
BORM 27.01.2022 núm 21: MURCIA. PRESUPUESTOS. Ley 1/2022, de 24 de enero, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia para el ejercicio 2022. Presupuesto.
BOG 27.01.2022 núm 21: GIPUZKOA. TICKETBAI. Orden Foral 40/2022, de 25 de enero, por la que se sustituyen los anexos I y III de la Orden Foral 16/2022, de 18 de enero, por la que se regulan los requisitos de los servicios, el procedimiento, y las especificaciones técnicas y funcionales para la subsanación de los ficheros TicketBAI.
Preguntas incorporadas al INFORMA: CONSULTAS INCORPORADAS AL INFORMA. IRPF. DEDUCCIONES POR OBRAS MEJORA EFICIENCIA ENERGÉTICA VIVIENDAS
Sentencia de interés: COMPRA DE EMPRESA Y FUSIÓN. Se analiza el caso de una compra y fusión apalancada en la que interviene un capital riesgo. Son operaciones habituales que el coste financiero de la operación termine recayendo sobre el patrimonio de la sociedad adquirida sin que pueda la AEAT calificarla de “simulación”.
Sentencia de interés: IRPF. Aplicación de la exención del art. 7 p) al Administrador de la sociedad que se desplaza a Brasil. El administrador acredita que sus funciones supusieron un valor añadido para la destinataria y que los trabajos no eran los propios de su cargo por lo que el TSJ le da la razón en la aplicación de la exención.
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Ene 26, 2022 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Boletines Oficiales
BOE 26.01.2022 núm 22 ACTUALIZACIÓN PENSIONES. Real Decreto 65/2022, de 25 de enero, sobre actualización de las pensiones del sistema de la Seguridad Social, de las pensiones de Clases Pasivas y de otras prestaciones sociales públicas para el ejercicio 2022.
Actualidad del Congreso de los Diputados
IVA LUZ. IVA MASCARILLAS. IVPEE. BONIFICACIONES IBI, IAE, ICIO. COOPERATIVAS. El Congreso convalida el Real Decreto-ley para el fomento de la movilidad eléctrica, el autoconsumo y el despliegue de energías renovables. Nota al congreso.
RÉGIMEN FISCAL DE CANARIAS. El Congreso convalida el Real Decreto Ley que modifica el Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
CONSULTAS INCORPORADAS AL INFORMA: TÍTULO: COMERCIO EXTERIOR. CAPÍTULO: DEPÓSITO ADUANERO Y ZONAS. FRANCAS SUBCAPÍTULO ZONAS FRANCAS.
Sentencia del TS de interés: ISD. Donación inter vivos de empresa familiar, a través de la entrega de títulos representativos de su capital, que viene constituida, en parte de su valor, por activos representativos de la participación en fondos propios de una entidad tercera. Es posible la reducción del 95%. La AEAT no ha demostrado que dichas inversiones financieras eran ajenas a la actividad de la empresa. Acceder a Sentencia del TS de 10/01/2022.
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Ene 25, 2022 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
Consulta de la DGT: IRPF. AYUDAS COMEDOR PARA ALUMNOS. Las ayudas de comedor para alumnos están exentas de IRPF para todos los alumnos que se la concedan en cualquier nivel de estudios reglados.
Sentencia del TS de interés: LGT. El TS se pronuncia sobre los efectos que, con relación al periodo ejecutivo y consiguiente apremio, se derivan de una segunda solicitud de aplazamiento y fraccionamiento en condiciones diferentes a las de la primera solicitud.
Preparando el cierre IS 2021. Deducción por innovación tecnológica. Acceder a Sentencia del TS de 28/10/2021.
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Ene 25, 2022 | Flash Fiscal
El Juzgado de lo Contencioso-Administrativo n.º 3 de Valencia, en su reciente sentencia n.º 9/2022, de 11 de enero de 2022, ha fallado a favor de una empresa hotelera reconociéndole su derecho a obtener la devolución de ingresos indebidos por las cuotas del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) satisfechas durante el estado de alarma decretado en 2020, con motivo de la ausencia (o grave limitación) de la actividad económica resultante de las restricciones introducidas en el mismo y en posteriores modificaciones. Del mismo modo, el Juzgado entiende que, en esas circunstancias excepcionales, no puede ser exigible la formalidad de comunicar la baja de la actividad, argumento que esgrimía el Ayuntamiento demandado.
Si bien no constituye jurisprudencia y se desconoce su posible acogida por parte de otros tribunales, en nuestro Despacho estamos analizando si este criterio podría abrir las puertas a reclamar las cuotas satisfechas del IAE correspondientes a los períodos mencionados, mediante el procedimiento de devolución de ingresos indebidos que el Juzgado ha considerado perfectamente admisible en este supuesto.
Para cualquier aclaración no dudes en contactarnos.
Ene 24, 2022 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín de hoy:
B0G 24/01/2022 núm. 14: GUIPUZKOA. TICKETBAI. Orden Foral 16/2022, de 18 de enero, por la que se regulan los requisitos de los servicios, el procedimiento, y las especificaciones técnicas y funcionales para la subsanación de los ficheros TicketBAI.
Congreso de los Diputados: RÉGIMEN FISCAL Y ECONÓMICO DE CANARIAS. El Pleno decidirá el próximo martes sobre los Reales Decretos-leyes de medidas para La Palma, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias y de medidas en el ámbito energético.
Actualidad de la OCDE: PRECIOS TRANSFERENCIA. La OCDE publica la última edición de las Directrices sobre Precios de Transferencia para Empresas Multinacionales y Administraciones Tributarias.
Podcasts de Primeralectura: Podcast realizado por Jaime Aneiros Pereira sobre «DECLARACIONES INFORMATIVAS 2021».
Preparando el cierre IS 2021: Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales. (artículo 36 LIS).
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