Jul 3, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 3 de julio de 2024:
Boletines Oficiales
Estado
INFORMACIÓN TRIBUTARIA. MODELO 159
Orden HAC/672/2024, de 25 de junio, por la que se aprueba el modelo 159 de Declaración anual de consumo de energía eléctrica, y se determina la forma y procedimiento para su presentación.
Canarias
AYUDAS. ISLA DE LA PALMA
ORDEN de 2 de julio de 2024, por la que se establece y regula la concesión directa de ayudas destinadas a compensar los perjuicios económicos producidos a personas físicas y entidades, en sus bienes inmuebles, como consecuencia directa o indirecta de la erupción volcánica en la isla de La Palma.
Resolución del TEAC
EFECTOS PROBATORIOS. IRnR. APORTACIÓN TARDÍA CERTIFICADO DE RESIDENCIA
El TEAC, siguiente el criterio del Tribunal Supremo, estima que las pruebas aportadas “ex novo” en fase de revisión deben ser consideradas salvo que haya mala fe. Los certificados de residencia fiscal aportados en la fase económico-administrativa son válidos.
LGT. GASTOS. IRnR. GASTOS ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
El TEAC detalla en esta resolución una clara distinción entre los gastos admitidos íntegramente y los admitidos en función de los días que estuvo arrendado.
Sentencia del TS
MATRICULACIÓN DE COCHES. IGIC.
La prestación de un servicio de matriculación de los vehículos vendidos es una prestación accesoria a efectos del IGIC.
VENTAS EN EFECTIVO. IRPF. ESTIMACIÓN INDIRECTA
El TSJ de Catalunya considera que la inspección no puede aplicar el método de estimación indirecta por el bajo porcentaje de ventas en efectivo en una peluquería. La peluquería demuestra que ordenó a las empleadas el pago con tarjeta.
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Jul 3, 2024 | Blog Actualidad
Audiconsultores ETL Global ha incorporado a Ramón Rubio como nuevo socio del área de Consultoría, Contabilidad y Tax Compliance.
El nuevo socio es experto en el ámbito financiero, auditoría de cuentas, operaciones due diligence, análisis de riesgos, mejora de procesos, transformación a normas internacionales, entre otros.
Marta Ríos, CEO de la firma, explica que “el fichaje de Ramón Rubio, como socio de consultoría, nos ayudará a potenciar una de las áreas sobre las que queremos que pivote el crecimiento del despacho”. La incorporación forma parte del plan estratégico de la firma.
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Jul 2, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 2 de julio de 2024:
Boletines Oficiales
Estado
ESPAÑA-URSS. CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN
Denuncia por parte de la República Kirguisa del Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la renta y el patrimonio, hecho en Madrid el 1 de marzo de 1985.
Comunitat Valenciana
INCENDIO DE VALENCIA. MEDIDAS TRIBUTARIAS.
DECRETO LEY 5/2024, de 28 de junio, del Consell, por el que se aprueban las medidas tributarias urgentes destinadas a compensar determinados efectos negativos producidos a las personas afectadas por el incendio declarado en València el 22 de febrero de 2024. COMPARATIVO Y RESUMEN.
Gipuzkoa
ACTIVIDADES PRIORITARIAS DE MECENAZGO
Decreto Foral 18/2024, de 25 de junio, por el que se declaran las actividades prioritarias de mecenazgo para el año 2024 en el ámbito de los fines de interés general.
Actualidad web AEAT
CAMPAÑA SOCIEDADES 2023
IS 2023. Impuesto sobre Sociedades 2023.
ANÁLISIS AEAT
LGT. Sobre el precinto de cajas de seguridad ubicadas en entidades bancarias (Sentencias del TS de 21 de marzo de 2024 y de 4 de abril de 202.
Resolución del TEAC
ADICIÓN DE BIENES
ISD. PROCEDIMIENTO
El procedimiento de comprobación limitada es adecuado ante un supuesto de inclusión a efectos de determinar el caudal hereditario de un bien que se ha omitido.
PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN
LGT. EXISTENCIA DE ACTUACIONES ANTERIORES A LA FECHA DE NOTIFICACIÓN DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO
Las actuaciones desarrolladas por la Administración previas al inicio formal del procedimiento, relativas a la determinación del valor de los bienes o derechos han de considerarse parte del mismo, por lo que tienen el carácter de acto iniciador del procedimiento.
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Jul 2, 2024 | Flash Fiscal
La Dirección General de Tributos, en su consulta vinculante V0449-24, de fecha 19/03/2024, ha manifestado que en aquellos casos en que una empresa paga los “master” a sus empleados, cuando el pago es directo (con factura a nombre de la compañía) no se genera ningún rendimiento para el trabajador, pero si la entidad paga al empleado para que éste pague el “máster” estamos ante una retribución dineraria del trabajo sujeta a retención a cuenta del IRPF.
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Jul 1, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 1 de julio de 2024:
Actualidad web AEAT
DEUDORES
LGT. Publicación del listado de deudores a la Hacienda Pública.
DECLARACIÓN IRPF
IRPF. Presentación de una “Complementaria calculada”
Resolución del TS
ATRIBUCIÓN DE RENTAS
IS. SOCIEDAD EN FORMACIÓN
Durante el intervalo que media entre el otorgamiento de la escritura de constitución de una SL y su inscripción en el Registro Mercantil, no procede la sujeción de la entidad al impuesto sobre sociedades sino la sujeción de sus socios al régimen de atribución de rentas en el IRPF. Esto, incluso, si antes de la fecha del devengo ya se ha causado el asiento de presentación y la inscripción se produce con posterioridad a dicha fecha.
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Jun 28, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 28 de junio de 2024:
Boletines Oficiales
Estatal
MODELO 038, MODELO 216, MODELO 296 y MODELO 282
Orden HAC/646/2024, de 25 de junio, por la que se modifican la Orden HAC/66/2002 de 15 de enero, por la que se aprueba el modelo 038, para la relación de operaciones realizadas por entidades inscritas en registros públicos; la Orden EHA/3290/2008, de 6 de noviembre, por la que se aprueban el modelo 216 «Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta. Declaración-documento de ingreso» y el modelo 296 «Impuesto sobre la Renta de No Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta» y la Orden HAP/296/2016, de 2 de marzo, por la que se aprueba el modelo 282, «Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del Régimen Económico y Fiscal de Canarias y otras ayudas de estado, derivadas de la aplicación del derecho de la Unión Europea» y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.
Comunitat Valenciana
AGENCIA DE PREVENCIÓN y LUCHA CONTRA EL FRAUDE
LEY 3/2024, de 27 de junio, de la Generalitat, de modificación de la Ley 11/2016, de 28 de noviembre, de la Generalitat, de la Agencia de prevención y lucha contra el fraude y la corrupción de la Comunitat Valenciana.
Normas en tramitación
LEGADOS RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL DE LES ILLES BALEARS
MODELO 283. Se somete a información público el Proyecto de Orden por la que se aprueba el modelo 283, «Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del régimen fiscal especial de las Illes Balears» y se determinan las condiciones y procedimiento para su presentación.
Resolución del TEAC
REDUCCIÓN DE EMPRESA FAMILIAR
ISD. La persona que cumple el requisito de ejercicio de funciones de dirección puede ser también el empleado a jornada completa que califica el arrendamiento inmobiliario como actividad económic.
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Jun 28, 2024 | Flash Fiscal
Ayer se publicó en el BOE el Real Decreto-ley 4/2024, de 26 de junio, por el que se prorrogan determinadas medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo y se adoptan medidas urgentes en materia fiscal, energética y social.
Dentro de las medidas fiscales destacan las siguientes modificaciones relativas a la Reserva de Capitalización regulada en el art. 25 de la Ley del Impuesto Sobre Sociedades, con fecha efectos 1 de enero de 2024, que pretenden potenciar la capitalización empresarial mediante el incremento del patrimonio neto, y con ello, incentivar el saneamiento de las empresas y su competitividad, incidiendo en la equiparación en el tratamiento fiscal de la financiación ajena y propia:
- Se incrementa la reducción de la base imponible que pasa del 10 % al 15 % del importe del incremento de fondos propios de la entidad.
- Se flexibilizan los requisitos que deben cumplirse para su aplicación reduciendo de 5 a 3 años desde el ejercicio al que corresponde la reducción, el número de años que debe mantenerse el importe del incremento de los fondos propios de la entidad, salvo por la existencia de pérdidas contables en la entidad.
- Se adecúa el plazo de mantenimiento de 3 años (antes 5) de incremento de fondos propios a las reservas de capitalización dotadas cuyo plazo de mantenimiento e indisponibilidad, respectivamente, no hubiera expirado al inicio del primer período impositivo que comience a partir de 1 de enero de 2024.
Estaremos encantados de aclarar cualquier cuestión que te pueda surgir sobre esta relevante modificación.
Jun 27, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 27 de junio de 2024:
Boletines Oficiales
Estatal
IVA/IS/IRPF. MEDIDAS URGENTES
Real Decreto-ley 4/2024, de 26 de junio, por el que se prorrogan determinadas medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo y se adoptan medidas urgentes en materia fiscal, energética y social.
Consulta DGT
LEGADOS. ISD. RENTA VITALICIA A FAVOR DE LA PERSONA QUE LO CUIDABA
La constitución de una renta a favor de la persona que lo cuidaba será deuda deducible para los herederos.
Auto TS
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. ISD
El TS deberá pronunciarse si es necesario “justificar” desde el punto de vista económico la necesidad de empleado para la consideración como de actividad económica el arrendamiento de inmuebles.
Monográfico IS 2023
Principales supuestos en que la LIS hace referencia al Importe neto de la cifra de negocios (e INCN)
Actualidad de la CA de Castilla y León
REBAJA DEL IRPF
IRPF. Mañueco anuncia una nueva rebaja del IRPF que beneficiará a todos los contribuyentes de Castilla y León.
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Jun 27, 2024 | Flash Fiscal
El Tribunal Superior de Justicia de Catalunya (TSJC), en su sentencia de 29 de enero de 2024, ha analizado un supuesto en que la empresa, al aprobar (dentro de plazo) las cuentas de 2015 dotó la reserva de capitalización, pero al cumplimentar el Modelo 200 se agruparon todas las reservas especiales (incluida la de capitalización) en la Casilla «otras reservas» (0193), dejando, por error, sin contenido, la Casilla de «reservas de capital» (01001).
En este caso, el TSJC considera que los defectos formales no pueden traer como consecuencia la pérdida de un beneficio fiscal o de un derecho inserto en la relación jurídico-tributaria si, en cualquier caso, mediante su subsanación o por otro expediente se comprueba la realidad a cuya acreditación o reflejo se enderezan aquellas exigencias adjetivas.
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Jun 26, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 26 de junio de 2024:
Consejo de Ministros
PRÓRROGA IVA DE LOS ALIMENTOS
IVA. Se aprueba el REAL DECRETO – LEY por el que se prorrogan determinadas medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo y se adoptan medidas urgentes en materia fiscal, energética y social.
Recuerda Nota de la AEAT
IS. CONSOLIDACIÓN FISCAL.
Os recordamos para la campaña de IS la “Nota relativa a la aplicación por el grupo de consolidación fiscal de bases imponibles negativas y deducciones procedentes de ejercicios anteriores” publicada en mayo de 2023.
Consulta de la DGT
BINs
IS. CONSOLIDACIÓN FISCAL
La DGT examina los cálculos y límites de las BINs preconsolidación así como las deducciones.
Resolución del TEAC
ACUERDO DE SUBASTA
LGT. SUSPENSIÓN DE LA SUBASTA
El TEAC otorga la suspensión de una subasta de inmuebles rústicos embargados a una sociedad por riesgo de perjuicios irreversibles.
Sentencia de interés
CAPACIDAD ECONÓMICA
IDECA. El Impuesto sobre los Depósitos de Clientes en las Entidades de Crédito de Andalucía (IDECA) no resulta contrario al principio de capacidad económica pues la manifestación de riqueza gravable es el conjunto de depósitos como elemento del pasivo de la entidad, susceptible de generar riqueza porque se destina a la realización de la actividad esencial de las entidades de crédito.
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