Dic 7, 2021 | Mini Boletín Fiscal Diario
Boletines Oficiales
BOE NÚM 290 de 04/12/2021: COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL, DESEMPLEO, PROTECCIÓN POR CESE DE ACTIVIDAD, FONDO DE GARANTÍA SALARIAL Y FORMACIÓN PROFESIONAL PARA EL EJERCICIO 2021. Orden PCM/1353/2021, de 2 de diciembre, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional para el ejercicio 2021.
BOG de 07/12/2021 núm. 233: GIPUZKOA. Norma Foral 5/2021, de 3 de diciembre, de implantación de un canon por uso para los vehículos pesados de transporte de mercancías en las carreteras A-15 y N-I en Gipuzkoa.
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Dic 3, 2021 | Mini Boletín Fiscal Diario
Boletines Oficiales
BOE NÚM 289 de 03/12/2021: DECLARACIONES INFORMATIVAS. MODELO 180, 156, 198, 182, 296, 189, 187, y 289 Orden HFP/1351/2021, de 1 de diciembre, por la que se modifican la Orden de 20 de noviembre de 2000, por la que se aprueban los modelos 180, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos; la Orden HAC/3580/2003, de 17 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 156 de declaración informativa anual de las cotizaciones de afiliados y mutualistas a efectos de la deducción por maternidad; la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios; la Orden EHA/3021/2007, de 11 de octubre, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas; la Orden EHA/3290/2008, de 6 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 296 «Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta»; la Orden EHA/3481/2008, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 189 de declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas; la Orden HAP/1608/2014, de 4 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 187, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva; y la Orden HAP/1695/2016, de 25 de octubre, por la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua.
BOTHA de 03/12/2021 núm. 138: ÁLAVA. CONVALIDACIÓN. Norma Foral 26/2021, de 24 de noviembre, de convalidación del Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 7/2021, de 2 de noviembre, para adaptar a la normativa tributaria alavesa las modificaciones introducidas en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes, en el Impuesto sobre el Valor Añadido, en los Impuestos Especiales y en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y la adopción de medidas urgentes en el Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica y en el Impuesto sobre la Electricidad.
Consulta de la DGT: IRPF/IP/ISD. ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. Para que el arrendamiento de inmuebles por una comunidad de bienes constituya actividad económica en el IRPF y pueda gozar de exención en el Impuesto de Patrimonio y de reducción en el ISD, la persona en régimen laboral a jornada completa debe ser un tercero ajeno a los comuneros.
Consulta de la DGT: ISD. Testamento que establece la venta de todos los bienes y la distribución en legados porcentuales del importe obtenido. Queda sujeta al ISD y no al IRPF del legatario, sin embargo, el devengo queda pospuesto a la fecha en que se pueda hacer efectivo el legado y es en ese momento al que debe atenderse para su liquidación. Ello sin perjuicio de la obligación formal de presentar autoliquidación inicial dentro de los 6 meses siguientes al fallecimiento.
Congreso de los Diputados: El Congreso convalida el Real Decreto-ley que modifica el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
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Dic 2, 2021 | Flash Fiscal
El TEAC, en su reciente resolución de 22 de septiembre de 2021, ha confirmado que la compensación de bases imponibles negativas (BINs) es una opción tributaria que debe ser ejercitada al tiempo de presentar la declaración en el plazo reglamentario y que la ausencia de presentación o declaración dentro del plazo señalado para ello, equivale a haber optado por no realizar la compensación de dichas BINs.
El TEAC es conocedor de la Sentencia de la Audiencia Nacional de 11 de febrero de 2020, contraria a este criterio, pero no la aplica por no ser firme, al haberse interpuesto contra ella recurso de casación por la Abogacía del Estado.
En la medida en que aún no consta pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre la cuestión del ejercicio de la opción, queda claro que el TEAC mantendrá su criterio como doctrina vinculante en relación con la compensación de BINs como opción tributaria.
Dic 2, 2021 | Mini Boletín Fiscal Diario
Boletines Oficiales
BOE NÚM 288 de 02/12/2021: MÓDULOS. Orden HFP/1335/2021, de 1 de diciembre, por la que se desarrollan para el año 2022 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Consulta de la DGT: ISD. COTITULARIDAD EN UNA CUENTA BANCARIA. La cotitularidad indistinta del causante y uno de los herederos de una cuenta bancaria implica únicamente la facultad de disponer de los fondos. La cotitularidad no prejuzga a quien pertenece los fondos.
Resolución del TEAC: PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN. Diligencia de embargo para el cobro de las deudas incluidas en el acuerdo de declaración de responsabilidad correspondientes al Impuesto sobre Sociedades 1998. Los actos realizados entre la declaración de responsabilidad solidaria y la notificación de la diligencia de embargo son interruptivos de la prescripción de la acción de cobro.
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Dic 1, 2021 | Mini Boletín Fiscal Diario
Boletines Oficiales
BOE NÚM 287 de 01/12/2021: DÍAS INHÁBILES. Resolución de 24 de noviembre de 2021, de la Secretaría de Estado de Función Pública, por la que se establece a efectos de cómputo de plazos, el calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para el año 2022.
BOE NÚM 287 de 01/12/2021: AVALES. Resolución de 30 de noviembre de 2021, de la Secretaría de Estado de Economía y Apoyo a la Empresa, por la que se publica el Acuerdo del Consejo de Ministros de 30 de noviembre de 2021, por el que se adaptan las condiciones y se extienden los plazos de solicitud de los avales regulados por los Reales Decretos-leyes 8/2020, de 17 de marzo, y 25/2020, de 3 de julio, y se modifica el Código de Buenas Prácticas para el marco de renegociación para clientes con financiación avalada previsto en el Real Decreto-ley 5/2021, de 12 de marzo.
DOUE de 01/12/2021: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Directiva (UE) 2021/2101 del Parlamento Europeo y del Consejo de 24 de noviembre de 2021 por la que se modifica la Directiva 2013/34/UE en lo que respecta a la divulgación de información relativa al impuesto sobre sociedades por parte de determinadas empresas y sucursales (Texto pertinente a efectos del EEE).
BOTHA de 01/12/2021 núm 137 01/12/2021: ÁLAVA. REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA. Decreto Foral 52/2021, del Consejo de Gobierno Foral de 23 de noviembre. Aprobar la modificación del Decreto Foral 15/2010, de 13 de abril, que regula la representación voluntaria otorgada para la realización de determinados trámites y actuaciones en materia tributaria ante la Hacienda Foral de Álava y crea el Registro de Representantes Voluntarios.
Actualidad del Senado: Medidas fiscales en los Presupuestos Generales del Estado para el 2022 – texto que ha entrado en el SENADO para su debate en esta Cámara. COMPARATIVO y RESUMEN con el texto que ha entrado en el SENADO.
Novedades web AEAT: IS. Comunicación por razón de la Deducción del CINE (art. 39.7 LIS).
Consejo de Ministros de 30/11/2021: CONCIERTO ECONÓMICO CON PAÍS VASCO. ANTEPROYECTO DE LEY por la que se modifica la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
BOE NÚM 287 de 01/12/2021: CREACIÓN DE EMPRESAS. ANTEPROYECTO DE LEY de creación y crecimiento de empresas.
Sentencia del TS de interés: IS. Los intereses de demora, sean los que se exijan en la liquidación practicada en un procedimiento de comprobación o sea los devengados por la suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado, tienen la consideración de gasto fiscalmente deducible.
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Nov 30, 2021 | Flash Fiscal
La Orden Foral 605/2021 de 9 de noviembre por la que se modifica la Orden Foral 1074/2008, de 11 de diciembre, ha incorporado al Bizum como nueva modalidad de pago de los ingresos de derecho público de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
Asumimos que en breve la Administración Tributaria estatal hará lo mismo.
Nov 30, 2021 | Mini Boletín Fiscal Diario
Boletines Oficiales
DOUE de 29/11/2021: EUROPA. SENTENCIA TSJUE. ESPAÑA. AMORTIZACIÓN DEL FONDO DE COMERCIO. Sentencia del TSJUE de 06/10/2021. Disposiciones relativas al impuesto sobre sociedades que permiten a las empresas con domicilio fiscal en España amortizar el fondo de comercio resultante de adquisiciones de participaciones en empresas con domicilio fiscal fuera de ese Estado miembro.
DOUE de 29/11/2021: EUROPA. SENTENCIA DEL TSJUE. FRANCIA. CONCEPTO DE TERRENO EDIFICABLE. Sentencia del Tribunal de Justicia (Sala Primera) de 30 de septiembre de 2021. Entregas de inmuebles y de terrenos edificables comprados con fines de reventa – Sujeto pasivo que no ha tenido derecho a deducción con ocasión de la adquisición de los inmuebles – Reventa sujeta al IVA – Concepto de «terrenos edificables».
Consultas de la DGT: IRPF. Informático residente en España que contrata personal en Alemania. En Alemania no está dado de alta como empresario pero paga en ese país la seguridad social de sus empleados. Será gasto deducible.
Resolución del TEAC: IVA. Importación de prótesis dentales. Exención y carga de la prueba.
Sentencia del TS de interés: ISD. REDUCCIÓN EMPRESA FAMILIAR. EL TS concluye que el incentivo previsto en la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones sobre la reducción del 95% por transmisión de una empresa familiar no requiere que el adquirente mantenga los mismos activos recibidos en la herencia (y que formaban parte de una empresa individual), ni tampoco que continúe ejerciendo la actividad económica del causante.
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Nov 29, 2021 | Desayunos Fiscales, Eventos
En el Desayuno Fiscal de esta mañana hemos tratado, como siempre desde un punto de vista práctico, los principales cambios fiscales en el Impuesto sobre Sociedades, IVA e IRPF que entrarán en vigor en 2022, así como una revisión de la jurisprudencia y doctrina administrativa del último año que consideramos más relevante en estos impuestos.
En caso de que quieras acceder a la presentación puedes hacerlo a través del siguiente link.
¡Muchas gracias a todos los asistentes por su participación!.
Nov 29, 2021 | Mini Boletín Fiscal Diario
Boletines Oficiales
BOC 29.11.2021 NÚM 244: CANARIAS. ORDEN de 17 de noviembre de 2021, por la que se establece el ámbito objetivo de aplicación del régimen simplificado del Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias y se fijan los módulos para el año 2022.
BOPV 29.11.2021 NÚM 237: PAÍS VASCO. IIVTNU. DECRETO FORAL-NORMA 7/2021, de 16 de noviembre, de adaptación de la Norma Foral 16/1989, de 5 de julio, del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana a la jurisprudencia del Tribunal Constitucional.
BOTHA 29.11.2021 NÚM 136: ÁLAVA. MEDIDAS TRIBUTARIAS. Norma Foral 24/2021, de 17 de noviembre, de medidas fiscales relacionadas con el medio ambiente otras medidas tributarias.
Actualidad de la web de la AEAT: La Agencia Tributaria incorpora la asistencia virtual al control de IRPF con la puesta en marcha de la ADI de Vigo.
Consultas de la DGT: IRPF. Percepción por los trabajadores de una gratificación con motivo de la venta de la empresa: no es posible aplicar la reducción del 30% por renta irregular.
Resolución del TEAC: IRPF. RÉGIMEN DE IMPUTACIÓN DE RENTAS POR CESIÓN DE DERECHOS DE IMAGEN Y RÉGIMEN GENERAL DE OPERACIONES VINCULADAS. Se plantea si siendo improcedente la imputación en la base imponible del IRPF del contribuyente, a que se refiere el apartado primero del artículo 92 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre (LIRPF), por concurrir la situación contemplada en el apartado segundo de dicho precepto, cabe o no la aplicación de la normativa sobre operaciones vinculadas a la operación de cesión de derechos de imagen entre el contribuyente y la entidad cesionaria.
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Nov 26, 2021 | Mini Boletín Fiscal Diario
Boletines Oficiales
BOC 26.22.2021 NÚM 228: CANTABRIA. Orden HAC/23/2021, de 15 de noviembre, reguladora del uso de medios electrónicos, habilitación y la asistencia en la confección y presentación de declaraciones y autoliquidaciones de tributos y otros ingresos de Derecho público no tributarios gestionados por la Administración de la Comunidad Autónoma de Cantabria y las obligaciones formales de los notarios en el ámbito del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Consultas de la DGT: IVA. ECOMMERCE. UMBRAL DE LOS 10.000 EUROS. El umbral de los 10.000 euros se aplica de forma global a todas las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y servicios. No se aplica individualmente país por país.
Consultas de la DGT: IRPF. REDUCCIÓN APORTACIONES A PLANES DE PENSIONES. Aportaciones a un plan de pensiones de la Administración General del Estado. Un contribuyente podrá aportar un máximo de 2.000 euros al conjunto de planes de pensiones de los que sea partícipe, límite que comprende tanto un plan de pensiones de la AGE como un plan de pensiones individual.
Resolución del TEAC: IRPF. Deducción por adquisición de vivienda habitual. Contribuyente que en virtud de sentencia judicial de divorcio satisface la totalidad de las cuotas de amortización del préstamo para la adquisición de la vivienda habitual en su día concedido conjuntamente a ambos cónyuges siendo únicamente propietario del 50% de la vivienda al no haberse liquidado la sociedad de gananciales. Tiene DERECHO A LA DEDUCCIÓN DE LA TOTALIDAD DE LAS CANTIDADES PAGADAS.
Resolución del TEAC: LGT. Entrada en domicilio no protegido constitucionalmente, por funcionarios y fuerzas a quienes está encomendada la persecución y el descubrimiento del contrabando. No necesidad de la autorización administrativa del 142.2, párrafo segundo LGT 58/2003.
Resolución del TEAC: SANCIONES DE CONTRABANDO. Oposición a la entrada en domicilio no protegido constitucionalmente, de funcionarios y fuerzas a quienes está encomendada la persecución y el descubrimiento del contrabando.
Actualidad del Poder Judicial: CONCURSAL. El Pleno del CGPJ aprueba el informe al anteproyecto de ley de reforma del texto refundido de la Ley Concursal.
Notas de prensa TJUE: COMPETENCIA JUDICIAL PARA CONOCER DE UNA DEMANDA DE DIVORCIO: el Tribunal de Justicia precisa el sentido y el alcance del concepto de «residencia habitual» de un cónyuge.
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