Mar 28, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 28 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
Bizkaia
PAGOS A CUENTA IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
ORDEN FORAL 139/2025, de 24 de marzo, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 117/2024, de 19 de marzo, por la que se modifican la Orden Foral 1553/2018, de 25 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 218 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes y la Orden Foral 1554/2018, de 25 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 222 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. Régimen de consolidación fiscal.
Gipuzkoa
IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
Orden Foral 107/2025, de 21 de marzo, por la que se modifica la Orden Foral 578/2019 de 4 de diciembre, por la que se regula el cumplimiento de la obligación de llevanza de contabilidad de los productos objeto de los impuestos especiales de fabricación.
Consulta de la DGT
CREACIÓN DE TOCKENS
IRPF/IVA. TOKENS (NFT). La DGT confirma que la venta de NFTs es una actividad económica sujeta a IRPF e IVA como servicio electrónico.
Resolución del TEAR y TEAC
TIPO DE GRAVAMEN
COOPERATIVAS FISCALMENTE PROTEGIDAS.Las cooperativas fiscalmente protegidas sí pueden aplicar el tipo reducido del 15% en su primer ejercicio con base imponible positiva.
TIPO DE RETENCIÓN A ARTISTAS NO RESIDENTES
IRNR. PRUEBA DE RESIDENCIA FISCAL. El TEAC confirma la sujeción al 24% en el IRNR por rentas artísticas abonadas a un artista de EE. UU. sin acreditar residencia en la UE.
Auto del TS
INFORMES PERICIALES
LGT. El Tribunal Supremo analizará el valor probatorio de los informes periciales emitidos por funcionarios de la propia AEAT en procedimientos judiciales tributarios.
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Mar 28, 2025 | Flash Fiscal
La Generalitat de Catalunya ha aprobado, mediante Decreto ley 5/2025, de 25 de marzo, determinadas medidas urgentes en materia fiscal, de gastos de personal y administrativas, entre las que destacamos las relativas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD), al IRPF y al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
A) ITPyAJD (con efectos a partir del 27 de junio de 2025, excepto la eliminación de la bonificación del 70%, que aplica con efectos inmediatos):
- Fijación de un tipo del 20% en la compra de inmuebles por parte de grandes tenedores, así como la compra de edificios enteros de vivienda, con excepciones limitadas (adquirente persona física, máximo 4 inmuebles y destino vivienda habitual comprador).
- Eliminación de la bonificación del 70% para empresas inmobiliarias en la adquisición de viviendas.
- Incremento al 3,5% de la cuota variable del AJD en las transmisiones de inmuebles sujetas a IVA por renuncia a la exención.
- Bonificación del 50% de la cuota por la transmisión edificios de oficinas o de estructura no finalizada para su transformación en viviendas en régimen de protección oficial, y por la transmisión de inmuebles que constituyen sede social o centro de trabajo de empresas.
- Bonificación del 100% en la transmisión de inmuebles a cooperativas de vivienda sin ánimo de lucro.
- Elevación de 32 a 35 la edad para acceder al tipo reducido del 5% en la adquisición de vivienda habitual, así como bonificación del 100% de la cuota variable del AJD en aquellas adquisiciones sujetas a IVA.
- B) IRPF (con efectos desde el 1 de enero de 2025):
- Reducción del tipo impositivo de los tramos más bajos de renta (del 10,5% al 9,5%), así como simplificación de la escala de gravamen.
- Incremento de la deducción por alquiler de vivienda habitual, de 300€ a 500€, estableciéndose el límite de edad en los 35 años e incrementándose el tope de la base imponible a 30.000€.
- Se establecen nuevas deducciones destinadas a las víctimas de violencia machista, aportaciones de capital a sociedades cooperativas agrarias y de vivienda y la acogida de menores de edad.
- C) ISD:
- Se han introducido bonificaciones y reducciones para reforzar nuevamente la protección de las víctimas de violencia machista.
Esperamos que esta información sea de tu interés, desde el Departamento Fiscal de Audiconsultores ETL GLOBAL nos ponemos a tu disposición para cualquier aclaración.
Mar 27, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 27 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
Catalunya
PAQUET FISCAL
Decret llei 5/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria fiscal, de despeses de personal i altres d’administratives
Decret llei 6/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria de l’impost sobre les estades en establiments turístics
Navarra
Jueves, 27 de marzo de 2025
IRNR. MODELOS 210 Y 211.
ORDEN FORAL 26/2025, de 6 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del impuesto sobre la renta de no residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación.
IRPF. MODELOS.
ORDEN FORAL 28/2025, de 13 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al período impositivo 2024, y se dictan las normas para su presentación e ingreso.
Consultas de la DGT
ARRENDATARIO DE UN SOLAR
IRPF. RETENCIÓN.
Un ayuntamiento arrendatario de un solar por menos de 900 euros anuales queda exonerado de practicar retención en el IRPF del arrendador, según confirma la DGT
SIF
SIF.
La DGT acaba de publicar 5 nuevas consultas de febrero de 2025 sobre si sobre facturas deben de cumplir los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación, aprobado por el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre.
1.Utilización de HOJAS DE CÁLCULO
2.SÓLO LAS FACTURAS MANUSCRITAS QUEDAN FUERA DEL REGLAMENTO VERIFACTU: EL USO DE HOJAS DE CÁLCULO OBLIGA AL CUMPLIMIENTO DEL NUEVO MARCO TÉCNICO Y FISCAL
3.Las entidades en SII no están obligadas a cumplir VERIFACTU para sus propias facturas, PERO SÍ CUANDO FACTURAN POR CUENTA AJENA
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Mar 26, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 26 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
Catalunya
PAQUET FISCAL
Decret llei 5/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria fiscal, de despeses de personal i altres d’administratives.
Decret llei 6/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria de l’impost sobre les estades en establiments turístics.
UE
VIDA.
Directiva (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que respecta a las normas del IVA en la era digital.
Reglamento (UE) 2025/517 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.° 904/2010 en lo que respecta a las disposiciones de cooperación administrativa en materia de IVA necesarias en la era digital.
REQUESITOS DE NOTIFICACIÓN. Reglamento de Ejecución (UE) 2025/518 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.° 282/2011 en lo que respecta a los requisitos de notificación aplicables a determinados regímenes del IVA.
Nota de la AEAT
ACLARACIÓN DE LA NOTA SOBRE LOS EFECTOS EN MÓDULOS DEL REAL DECRETO-LEY 9/2024
Aclaración en relación con los efectos, para la aplicación del Régimen simplificado y del Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP) en el ámbito del IVA, del Real Decreto-ley 9/2024.
Norma en tramitación
CONSULTA PÚBLICA
FACTURA ELECTRÓNICA.
Se publica, en la web de la AEAT, para consulta pública previa la Orden Ministerial por la que se regulará la solución pública de factura electrónica, de acuerdo con lo dispuesto en la disposición final tercera del Real Decreto XX/2025, de XX de XXXX, por el que se establece el régimen jurídico aplicable a la factura electrónica entre empresarios y profesionales y a las plataformas de intercambio de facturas electrónicas y por el que se modifica el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.
Sentencias
CRÉDITOS INCOBRABLES
IVA. MODIFICACIÓN BI. La Audiencia Nacional avala el límite de 300 euros para modificar la base imponible del IVA por créditos incobrables de consumidores finales.
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Mar 25, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 25 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
UE
VIDA.
Reglamento (UE) 2025/517 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.° 904/2010 en lo que respecta a las disposiciones de cooperación administrativa en materia de IVA necesarias en la era digital. Mañana ofreceremos un resumen de este Reglamento
REQUESITOS DE NOTIFICACIÓN.
Reglamento de Ejecución (UE) 2025/518 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.° 282/2011 en lo que respecta a los requisitos de notificación aplicables a determinados regímenes del IVA. Mañana ofreceremos un resumen de este Reglamento
Navarra
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LOS ENVASES DE PLÁSTICO NO REUTILIZABLES
ORDEN FORAL 24/2025, de 4 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se corrige el error advertido en la Orden Foral 12/2025, de 5 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 78/2023, de 16 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos 592 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación» y A22 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Solicitud de devolución», y se regulan la inscripción en el registro territorial, la llevanza de la contabilidad y la presentación del libro registro de existencias.
Congreso de los Diputados
DESPERDICIO ALIMENTARIO
IVA. La semana pasada el Pleno del Congreso aprobó el Proyecto de Ley de Prevención de Pérdidas y Desperdicio Alimentaria.
Las entregas de bienes (alimentos) realizadas en concepto de donativos a entidades sin fines lucrativos derivadas de las obligaciones de esta Ley se les aplicará un 0% de IVA.
Resolución del TEAR de Madrid
SUJECIÓN AJD. MODIFICACIÓN DEL TIPO DE INTERÉS DE UN PRÉSTAMO CON GARANTÍA HIPOTECARIA Y DEL IMPORTE DE LA RESPONSABILIDAD HIPOTECARIA LIGADA AL TIPO DE INTERÉS
ITPyAJD. El TEAR de Madrid confirma que el aumento de la responsabilidad hipotecaria por intereses de demora pactado voluntariamente está sujeto a AJD y no exento, aunque derive de la adaptación a la Ley 5/2019.
NO SUJECIÓN AJD. NOVACIÓN PRÉSTAMO HIPOTECARIO CONSISTENTE EN LA SUPRESIÓN MULTIDIVISA
ITPyAJD. Se considera que la novación en un préstamo, consistente en la supresión de la cláusula multidivisa, no tiene por objeto una cantidad o cosa valuable, por lo que no se encuentra sujeta a ITPAJD en la modalidad de Actos Jurídicos Documentados.
Poder Judicial
TRANSMISIÓN DE FARMACIA
AJD. El TSXG avala el cobro del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados en las transmisiones de farmacias
La sección cuarta de la Sala de lo Contencioso-administrativo aplica la doctrina del Tribunal Supremo
Actualitat de la Generalitat de Catalunya
PAQUET FISCAL
IRPF/ITP. La Generalitat de Catalunya aprovarà demà un paquet fiscal que inclou la rebaixa de l’IRPF i altres mesures tributàries
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