Mar 7, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 07 de Marzo de 2025:
Consultas de la DGT
FINANZAS DESCENTRALIZADAS
IRPF. CRIPTOACTIVOS.
La DGT establece criterio sobre la tributación de operaciones con criptoactivos
Resolución del TEAC
TIPO REDUCIDO
IS. COOPERATIVAS. Aplicación del Tipo Reducido del Impuesto sobre Sociedades a Cooperativas de Nueva Creación. El TEAR concluye que las cooperativas fiscalmente protegidas de nueva creación pueden beneficiarse del tipo reducido del 15% durante los dos primeros ejercicios en los que obtengan base imponible positiva.
Sentencia
PRINCIPIO DE NON BIS IN IDEM
LGT. SANCIONES.
El TS reiterando su doctrina nos recuerda que la administración no puede iniciar un nuevo procedimiento sancionador si la sanción previa fue anulada únicamente por defectos formales de la liquidación.
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Mar 6, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 06 de Marzo de 2025:
Normas en tramitación
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
MODELOS DE DECLARACIÓN. Se publica para su audiencia e información pública el Proyecto de Orden por la que se aprueban los modelos de declaración del IS y del IRnR correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
Consultas de la DGT
RÉGIMEN IMPATRIADOS
IRPF. RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN EL EXTRANJERO. La DGT confirma que los contribuyentes acogidos al régimen especial de impatriados no pueden aplicar la exención del artículo 7.p) de la LIRPF por rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero.
RÉGIMEN IMPATRIADOS
ISD. DONACIONES. La DGT confirma que los impatriados tributan por obligación personal en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y deben pagar por donaciones recibidas del extranjero.
Resolución del TEAC
SUPUESTOS DE DOBLE VINCULACIÓN
IS. OPERACIONES VINCULADAS. El TEAC fija doctrina sobre la aplicación del método del coste incrementado en operaciones vinculadas con doble vinculación, determinando su corrección cuando la sociedad intermedia aporta escaso valor añadido y sus ingresos no han sido cuestionados por la Inspección.
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Mar 5, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 05 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
EU
NIVEL MÍNIMO GLOBAL
Corrección de errores de la Directiva (UE) 2022/2523 del Consejo, de 14 de diciembre de 2022, relativa a la garantía de un nivel mínimo global de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión.
Áraba
PRECIOS MEDIOS DE VENTA
Decreto Foral 5/2025, de 25 de febrero, del Consejo de Gobierno Foral. Aprobar los precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones, a efectos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.
Consejo de Ministros
COMPRADORES DE CRÉDITOS
El Consejo de Ministros aprueba el ley de administradores y compradores de créditos y por la que se modifican la Ley de Medidas de Reforma del Sistema Financiero, la Ley de contratos de crédito al consumo, la Ley de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito, la Ley reguladora de los contratos de crédito inmobiliario, y el texto refundido de la Ley Concursal.
Además, se toma el ACUERDO por el que se solicita la tramitación parlamentaria por el procedimiento de urgencia.
Consultas de la DGT
TIPO REDUCIDO DEL IS A EMPRESAS DE NUEVA CREACIÓN
IS. La transmisión de actividad entre familiares impide la aplicación del tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades.
Resolución del TEAC
RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA
LGT. RECAUDACIÓN. El TEAC considera que la declaración de fallido es un presupuesto insoslayable para la declaración de responsabilidad del responsable subsidiario, su falta de inclusión en el expediente remitido a los Tribunales determina la nulidad del acuerdo de declaración de responsabilidad dictado.
Sentencia del TS
PRIMA DE EMISIÓN
ISD. AMPLIACIÓN DE CAPITAL. El TSJ de Madrid anula la liquidación del Impuesto de Donaciones realizada por la DGT sobre la prima de emisión en una ampliación de capital.
La Administración no ha demostrado la existencia de una donación. La prima de emisión tuvo una justificación económica válida.
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Mar 4, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 04 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
Estatal
CONVENIO ESPAÑA – URUGUAY
Corrección de errores del Convenio entre el Reino de España y la República Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y su Protocolo, hecho en Madrid el 9 de octubre de 2009.
Catalunya
CONVALIDACIÓ
Resolució 108/XV del Parlament de Catalunya, de convalidació del Decret llei 1/2025, de mesures urgents en matèria de contenció de rendes
COMPARATIVO
Consultas de la DGT
AYUDAS ECONÓMICAS
ISD. AYUDAS DANA.
Se publica la primera consulta sobre las ayudas económicas a fondo perdido a empresarios y profesionales, personas físicas, cuya actividad se vio afectada por la DANA.
Las donaciones realizadas conforme al modelo de contrato entregado por la entidad consultante, denominado “Acuerdo de donación”, están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por el concepto de donación
Resolución del TEAC
DEVENGO DEL IMPUESTO
IS. TIPO REDUCIDO PARA ENTIDADES DE NUEVA CREACIÓN.
El TEAC reconoce el tipo de gravamen reducido a una entidad de nueva creación que en el momento de su constitución formaba parte de un grupo de entidades, en los términos establecidos en el artículo 42 del Código de Comercio, y que al devengo del ejercicio no formaba parte del mismo.
Sentencia del TS
MÉTODO FIFO EN LAS GANANCIAS PATRIMONIALES
IRPF. CRIPTOMONEDAS. TRANSMISIÓN O PERMUTA DE CRIPTOMONEDAS.
El TSJ del País Vasco considera que no es aplicable el método FIFO en las operaciones de compra-venta con criptomonedas
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Mar 3, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 03 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
Estatal
INFORMACIÓN TRIBUTARIA
Orden HAC/184/2025, de 25 de febrero, por la que se aprueba la relación de valores negociados en centros de negociación, con su valor de negociación medio correspondiente al cuarto trimestre de 2024, a efectos de la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio del año 2024 y de la declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas..
Consultas de la DGT
APROVECHAMIENTO DE PÉRDIDAS
IS. BINs. Consulta de la DGT sobre el tratamiento de las BINs en el marco de una operación de adquisición y posterior fusión de sociedades dentro de u. grupo fiscal.
PARENTESCO POR AFINIDAD
IP/ISD. La DGT confirma que la afinidad con la cónyuge viuda permite aplicar la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio, salvo que esta contraiga nuevo matrimonio.
Sentencia del TS
REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA
IRPF. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO. DISPOSICIONES DE EFECTIVO. La AN confirma la calificación realizada por la AEAT sobre las retiradas de dinero de la sociedad por el socio mayoritario – administrador como rendimientos del capital mobiliario, pero limita su cuantificación a los datos contables.
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Feb 28, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 28 de Febrero de 2025:
Boletines Oficiales
Unión Europea
IVA. CERTIFICADO DE EXENCIÓN DIGITAL
DIRECTIVA (UE) 2025/425 DEL CONSEJO de 18 de febrero de 2025 por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que respecta al certificado de exención del impuesto sobre el valor añadido en formato digital.
Navarra
MODELO 592. ENVASES DE PLÁSTICO
ORDEN FORAL 12/2025, de 5 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 78/2023, de 16 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos 592 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación» y A22 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Solicitud de devolución», y se regulan la inscripción en el registro territorial, la llevanza de la contabilidad y la presentación del libro registro de existencias.
Resolución del TEAC
ATLETAS EXTRANJEROS
IRnR. RETENCIONES A ARTISTAS Y DEPORTISTAS.
El TEAC anula liquidaciones por retenciones no practicadas sobre atletas extranjeros al no acreditarse su relación con España.
ARTISTAS EXTRANJEROS
IRnR. RETENCIONES A ARTISTAS.
El TEAC confirma la obligación de retener en el IRNR a una empresa que pagó a artistas no residentes sin practicar retenciones.
Sentencia del TS
REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA
PRINCIPIO DE BILATERALIDAD. La Audiencia Nacional consideró que la AEAT rompió el principio de bilateralidad en la regularización de las operaciones vinculadas, por lo que anula la regularización tributaria impuesta al contribuyente (persona física en su IRPF) por la AEAT al considerar que se había generado una doble tributación.
Nota de premsa
HABITATGE
REFORMA FISCAL. Govern i Comuns acorden una reforma fiscal per destinar més ingressos a polítiques d’habitatge social i combatre l’especulació immobiliària.
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