Abr 2, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 2 de Abril de 2025
Boletines Oficiales
Canarias
BOE extraordinario
IRPF. DEDUCCIÓN POR LA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS
Real Decreto-ley 3/2025, de 1 de abril, por el que se establece el programa de incentivos ligados a la movilidad eléctrica (MOVES III) para el año 2025.
Estatal
IVA. DESPERDICIO ALIMENTARIO
Ley 1/2025, de 1 de abril, de prevención de las pérdidas y el desperdicio alimentario.
IMPUESTO COMPLEMENTARIO
Real Decreto 252/2025, de 1 de abril, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud.
OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN
Real Decreto 253/2025, de 1 de abril, por el que se modifican, en materia de obligaciones de información, el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.
MODIFICACIÓN DE LAS FECHAS DE ENTRADA EN VIGOR DE LOS SISTEMAS VERI*FACTU
Real Decreto 254/2025, de 1 de abril, por el que se modifica el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.
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Abr 1, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 1 de Abril de 2025
Boletines Oficiales
Canarias
MÓDULOS ARBITRIO SOBRE IMPORTACIONES Y ENTREGAS DE MERCANCÍAS EN LAS ISLAS CANARIAS
ORDEN de 26 de marzo de 2025, por la que se establece el ámbito objetivo de aplicación del régimen simplificado del Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias y se fijan los módulos para el año 2025.
BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA Y TEMPORAL DEL PRECIO DE DETERMINADOS COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL REFINO DEL PETRÓLEO
ORDEN de 26 de marzo de 2025, por la que se determinan, para el segundo trimestre de 2025, las islas no capitalinas en las que se aplicará la bonificación extraordinaria y temporal del precio de determinados combustibles derivados del refino del petróleo, y se fija la cuantía de la bonificación.
Bizkaia
MODELO 040 y 238.
ORDEN FORAL 138/2025, de 24 de marzo, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 117/2024, de 19 de marzo, por la que se aprueba el modelo 040 «Declaración censal de alta, modificación y baja en el registro de otros operadores de plataforma obligados a comunicar información» y el modelo 238 «Declaración informativa para la comunicación de información por parte de operadores de plataformas» y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.
Consulta de la DGT
DEEP OF VARIATION (instrumento jurídico ingles)
ISD.
La DGT responde sobre la base imponible y la deducción por doble imposición del “Deed of Variation” inglés en el ISD español.
Resoluciones del TEAC
GASTOS DEDUCIBLES
IS. DEDUCCIÓN POR IT.
El TEAC avala, siguiendo el criterio del TS, la potestad de la AEAT para comprobar los gastos deducibles pese a la existencia de informes motivados de I+D+i.
ESTIMACIÓN INDIRECTA
IVA. CUOTAS SOPORTADAS.
El TEAC nos recuerda la posibilidad de estimar el IVA soportado en procedimientos de estimación indirecta, pero exige que se acredite mínimamente su repercusión efectiva. Si no existe prueba, la Administración no está obligada a estimarlo a favor del contribuyente.
Monográficos Renta 2024
Principales modificaciones de la Ley 35/2006, del IRPF.
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Mar 31, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 31 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
Estatal
RECAUDACIÓN DEL ITPyAJD MEDIANTE EFECTOS TIMBRADOS
Orden HAC/305/2025, de 27 de marzo, por la que se aprueban los documentos notariales electrónicos timbrados y por la que se modifica la Orden de Economía y Hacienda de 27 de diciembre de 1991, por la que se dictan instrucciones acerca del régimen económico financiero de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Consulta de la DGT
IVA. MODIFICACIÓN DE LA BI.
La DGT permite modificar la base imponible del IVA en impagos de microempresas en procedimiento especial de insolvencia.
NUDA PROPIEDAD Y USUFRUCTO
IBI. SUJETO PASIVO.
El fallecimiento del usufructuario no cambia al sujeto pasivo del IBI hasta el ejercicio siguiente.
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Mar 28, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 28 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
Bizkaia
PAGOS A CUENTA IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
ORDEN FORAL 139/2025, de 24 de marzo, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 117/2024, de 19 de marzo, por la que se modifican la Orden Foral 1553/2018, de 25 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 218 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes y la Orden Foral 1554/2018, de 25 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 222 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. Régimen de consolidación fiscal.
Gipuzkoa
IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
Orden Foral 107/2025, de 21 de marzo, por la que se modifica la Orden Foral 578/2019 de 4 de diciembre, por la que se regula el cumplimiento de la obligación de llevanza de contabilidad de los productos objeto de los impuestos especiales de fabricación.
Consulta de la DGT
CREACIÓN DE TOCKENS
IRPF/IVA. TOKENS (NFT). La DGT confirma que la venta de NFTs es una actividad económica sujeta a IRPF e IVA como servicio electrónico.
Resolución del TEAR y TEAC
TIPO DE GRAVAMEN
COOPERATIVAS FISCALMENTE PROTEGIDAS.Las cooperativas fiscalmente protegidas sí pueden aplicar el tipo reducido del 15% en su primer ejercicio con base imponible positiva.
TIPO DE RETENCIÓN A ARTISTAS NO RESIDENTES
IRNR. PRUEBA DE RESIDENCIA FISCAL. El TEAC confirma la sujeción al 24% en el IRNR por rentas artísticas abonadas a un artista de EE. UU. sin acreditar residencia en la UE.
Auto del TS
INFORMES PERICIALES
LGT. El Tribunal Supremo analizará el valor probatorio de los informes periciales emitidos por funcionarios de la propia AEAT en procedimientos judiciales tributarios.
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Mar 27, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 27 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
Catalunya
PAQUET FISCAL
Decret llei 5/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria fiscal, de despeses de personal i altres d’administratives
Decret llei 6/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria de l’impost sobre les estades en establiments turístics
Navarra
Jueves, 27 de marzo de 2025
IRNR. MODELOS 210 Y 211.
ORDEN FORAL 26/2025, de 6 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del impuesto sobre la renta de no residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación.
IRPF. MODELOS.
ORDEN FORAL 28/2025, de 13 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al período impositivo 2024, y se dictan las normas para su presentación e ingreso.
Consultas de la DGT
ARRENDATARIO DE UN SOLAR
IRPF. RETENCIÓN.
Un ayuntamiento arrendatario de un solar por menos de 900 euros anuales queda exonerado de practicar retención en el IRPF del arrendador, según confirma la DGT
SIF
SIF.
La DGT acaba de publicar 5 nuevas consultas de febrero de 2025 sobre si sobre facturas deben de cumplir los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación, aprobado por el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre.
1.Utilización de HOJAS DE CÁLCULO
2.SÓLO LAS FACTURAS MANUSCRITAS QUEDAN FUERA DEL REGLAMENTO VERIFACTU: EL USO DE HOJAS DE CÁLCULO OBLIGA AL CUMPLIMIENTO DEL NUEVO MARCO TÉCNICO Y FISCAL
3.Las entidades en SII no están obligadas a cumplir VERIFACTU para sus propias facturas, PERO SÍ CUANDO FACTURAN POR CUENTA AJENA
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Mar 26, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 26 de Marzo de 2025:
Boletines Oficiales
Catalunya
PAQUET FISCAL
Decret llei 5/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria fiscal, de despeses de personal i altres d’administratives.
Decret llei 6/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria de l’impost sobre les estades en establiments turístics.
UE
VIDA.
Directiva (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que respecta a las normas del IVA en la era digital.
Reglamento (UE) 2025/517 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.° 904/2010 en lo que respecta a las disposiciones de cooperación administrativa en materia de IVA necesarias en la era digital.
REQUESITOS DE NOTIFICACIÓN. Reglamento de Ejecución (UE) 2025/518 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.° 282/2011 en lo que respecta a los requisitos de notificación aplicables a determinados regímenes del IVA.
Nota de la AEAT
ACLARACIÓN DE LA NOTA SOBRE LOS EFECTOS EN MÓDULOS DEL REAL DECRETO-LEY 9/2024
Aclaración en relación con los efectos, para la aplicación del Régimen simplificado y del Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP) en el ámbito del IVA, del Real Decreto-ley 9/2024.
Norma en tramitación
CONSULTA PÚBLICA
FACTURA ELECTRÓNICA.
Se publica, en la web de la AEAT, para consulta pública previa la Orden Ministerial por la que se regulará la solución pública de factura electrónica, de acuerdo con lo dispuesto en la disposición final tercera del Real Decreto XX/2025, de XX de XXXX, por el que se establece el régimen jurídico aplicable a la factura electrónica entre empresarios y profesionales y a las plataformas de intercambio de facturas electrónicas y por el que se modifica el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.
Sentencias
CRÉDITOS INCOBRABLES
IVA. MODIFICACIÓN BI. La Audiencia Nacional avala el límite de 300 euros para modificar la base imponible del IVA por créditos incobrables de consumidores finales.
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