Oct 24, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 24 de Octubre de 2024:
Consulta de la DGT
VÍCTIMA DE CIBERESTAFA
IRPF. PÉRDIDAS PATRIMONIALES.
La pérdida patrimonial derivada de una ciberestafa será pérdida patrimonial en la base imponible general en el IRPF siempre que pueda justificarse por los medios de prueba admitidos en derecho.
Resolución del TEAC
SECTORES DIFERENCIADOS EN LA UNIVERSIDAD
IVA.
EL TEAC cambia de criterio, asumiendo la reciente jurisprudencia del TS que reconoce el derecho de las universidades a deducir el 100% de las cuotas de IVA en actividades de investigación básica, considerando que dichas actividades forman parte de una unidad con la investigación aplicada, sin que exista distinción fiscal entre ellas.
Sentencia del TS
SANCIÓN ANULADA
LGT.
El Tribunal Supremo anula una sanción tributaria basada en indicios tras una absolución penal por falsedad documental. Doctrina Saquetti
Consultes GENCAT (versió en català)
NOVES CONSULTES
ITPiAJD.
Publicades 12 consultes de l’impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats
Consultas GENCAT (versión en castellano)
NUEVAS CONSULTAS
ITPyAJD.
Publicadas 12 consultas del Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
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Oct 23, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 23 de Octubre de 2024:
Boletines Oficiales
Álava
IVA.
Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 2/2024, del Consejo de Gobierno Foral de 15 de octubre. Aprobar la adaptación a la normativa tributaria de Álava de diversas modificaciones introducidas en el Impuesto sobre el Valor Añadido
Consultas de la DGT
DERIVACIÓN DE RESPONSABILIDAD
IRPF. PÉRDIDAS PATRIMONIALES.
La DGT aclara que la pérdida patrimonial por deudas pagadas como responsable solidario solo se imputa en el IRPF cuando se agoten las posibilidades de recuperar el crédito.
El mero pago de una deuda como responsable solidario no genera automáticamente una pérdida patrimonial, debido a que el responsable solidario mantiene un derecho de crédito frente al deudor principal.
CONTRATO DE ADHESIÓN
IVA.
En una operación de compromiso de compra y promoción de productos el devengo del IVA se producirá en momentos distintos ya que uno es una operación de compra es de trato único y el de promoción es de trato sucesivo.
Sentencia del TS
DONACIÓN ANULADA
LGT. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. La Audiencia Nacional rechaza la nulidad de responsabilidad solidaria derivada de una donación anulada judicialmente por no cumplir los requisitos de revisión extraordinaria.
La sentencia de nulidad de la donación (tras el allanamiento de los padres) no es idóneo para desvirtuar la responsabilidad de los donatarios mediante recurso extraordinario de revisión.
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Oct 22, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 22 de Octubre de 2024:
VIVIENDA HEREDADA
ISD.
Se expone el caso de la venta de una vivienda heredada beneficiada de la reducción del 95% con el fin de adquirir 2 viviendas antes de transcurrido el plazo de permanencia. La reinversión del valor en varias viviendas es posible, pero debe mantenerse el valor de la reducción fiscal en al menos una de ellas.
NÓMINAS SOCIO-ADMINISTARDORES
IS.
La DGT nos recuerda la deducción en el IS de los gastos de las nóminas percibidas por los socios-administradores (PF1 y PF2) y el socio no administrador si cumplen con los requisitos.
Sentencia del TS
ANULACIÓN SANCIÓN
LGT. ABSOLUCIÓN PENAL.
El Tribunal Supremo anula la sanción tributaria tras la absolución penal del proveedor, pero mantiene las liquidaciones por no desvirtuarse la presunción de simulación en sede administrativa.
Sentencias del TSJUE
RECARGA DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS
IVA. FISCALIDAD EN LA RECARGA DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS.
El TJUE establece que la recarga de vehículos eléctricos a través de intermediarios constituye una entrega de bienes a efectos del IVA. Implica dos entregas de bienes a través de un contrato de comisión.
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
SECRETO PROFESIONAL.
El TJUE refuerza la protección del secreto profesional de los abogados en el intercambio de información fiscal entre Estados miembros.
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Oct 21, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 21 de Octubre de 2024:
ADQUISICIÓN VEHÍCULOS ELÉCTRICOS
IRPF. DEDUCCIÓN POR LA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS «ENCHUFABLES» Y DE PILA DE COMBUSTIBLE Y PUNTOS DE RECARGA.
La DGT nos recuerda la incompatibilidad de la deducción por adquisición de vehículos eléctricos y la ayuda del Plan MOVES III.
ADQUISICIÓN VEHÍCULOS ELÉCTRICOS
IRPF. DEDUCCIÓN POR LA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS «ENCHUFABLES» Y DE PILA DE COMBUSTIBLE Y PUNTOS DE RECARGA.
La DGT responde que, en los casos de matrimonios en régimen de gananciales, la deducción por adquisición de vehículos eléctricos debe aplicarse exclusivamente por el cónyuge que figura como titular del vehículo, aunque los fondos para la compra sean gananciales.
Sentencias del TS
DEDUCCIÓN I+D+i
IS.
El Tribunal Supremo establece el carácter vinculante para Hacienda del informe del Ministerio de Ciencia para la deducción fiscal por innovación tecnológica
PUBLICADAS LAS 3 SENTENCIAS
RESOLUCIÓN EXTEMPORÁNEA
LGT.
El Tribunal Supremo avala la inadmisión extemporánea de reclamaciones económico-administrativas: El silencio administrativo no impide la resolución tardía
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Oct 18, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 18 de Octubre de 2024:
Boletines Oficiales
Bizkaia
IVA.
MODELO 322. ORDEN FORAL 359/2024, de 15 de octubre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, correspondiente al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido, y su presentación electrónica.
RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA
LGT. PRESCRIPCIÓN.
Los actos recaudatorios frente al deudor principal anteriores a la declaración de responsabilidad no interrumpen el plazo de prescripción de la facultad de la Administración para declarar la responsabilidad. Sin embargo, los actos recaudatorios posteriores a la declaración de responsabilidad sí interrumpen dicho plazo.
ATENCIONES A CLIENTES
IVA. DEDUCCIONES .
El TEAC nos recuerda que las entregas de elementos auxiliares de hostelería (como copas, jarras, vasos, abridores, cubiteras, servilleteros, pizarras, posavasos, expositores, productos textiles, etc.) y mobiliario para terrazas (mesas, sillas, sillones, taburetes, sombrillas, toldos, etc.), efectuadas de forma gratuita por el sujeto pasivo (entidad fabricante de cervezas) a sus clientes, constituyen atenciones a clientes, por lo que las cuotas soportadas en su adquisición no son deducibles.
Sentencia del TS
RESIDENCIA FISCAL
IRPF/IP.
El TS vuelve a pronunciarse sobre la relevancia de los intereses económicos del contribuyente para determinar su residencia fiscal.
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Oct 17, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 17 de Octubre de 2024:
Consultas de la DGT
PRESTACIÓN POR ENFERMEDAD
IRPF. La DGT nos recuerda la tributación de prestaciones por enfermedad derivadas de seguros renovables: es ganancia patrimonial y no rendimiento del capital mobiliario.
Resolución del TEAC
PROCEDIMIENTO INSPECTOR
LGT. MOMENTO DE RETROACCIÓN. La retroacción debe realizarse al momento en que tuvo lugar la actuación procedimental causante de la indefensión del interesado, que es lo que determinó la anulación del acto administrativo, y que en este caso no fue otra que la valoración inmotivada. Al superarse el plazo de seis meses para la finalización de las actuaciones, se elimina el efecto interruptivo de la prescripción.
Sentencias del TS
COMPROBACIÓN LIMITADA
LGT. AMPLIACIÓN DEL ALCANCE DE LAS ACTUACIONES DE COMPROBACIÓN LIMITADA. MOMENTO PROCEDIMENTAL. El Tribunal Supremo anula una liquidación de IVA por indefensión del contribuyente ante la ampliación simultánea de actuaciones en comprobación limitada. Reitera criterio
Monográfico
Modificación de la reserva de capitalización
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