Feb 13, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 13 de Febrero de 2025:
Boletines Oficiales
Estatal
SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL
Real Decreto 87/2025, de 11 de febrero, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2025.
Gipuzkoa
IMPUESTO COMPLEMENTARIO
Resolución, de 5 de febrero de 2025, por la que se ordena la publicación del acuerdo de convalidación del Decreto Foral-Norma 2/2024, de 27 de diciembre, por el que se aprueba la incorporación al ordenamiento jurídico tributario de la transposición de la Directiva (UE) 2022/253, del Consejo, de 15 de diciembre, relativa a la garantía de un nivel mínimo de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión.
Congreso de los Diputados
REAL DECRETO LEY 1/2025
CONVALIDACIÓN. El Congreso convalida el Real Decreto-ley de medidas urgentes en materia económica, de transporte, de Seguridad Social y para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad
Consultas de la DGT
CANON DE UNA CONCESIÓN DEMANIAL
IVA.
La DGT concluye que el canon de una concesión demanial para la explotación de un mercado municipal no está sujeto a IVA
TRANSMISIÓN DE INMOVILIZADO
IVA.
La DGT deniega la modificación de la base imponible del IVA por impago en una operación entre empresario y sociedad vinculada
SERVICIOS DE GESTIÓN
IVA.
La DGT nos recuerda que los servicios de gestión de alquiler de viviendas turísticas están sujetos a IVA al 21%
Parlamento Europeo
PLATAFORMAS EN LÍNEA
IVA.
El Parlamento da luz verde a la actualización de las normas del IVA para adaptarlas a los tiempos digitales
La actualización exigirá, en particular, que se pague el IVA por los servicios prestados a través de plataformas en línea, poniendo fin a una distorsión desleal de la competencia. También luchará contra el fraude del IVA.
Sentencia
TIPO REDUCIDO
IVA.
El TS fija doctrina estableciendo que, para aplicar el tipo reducido de IVA a la entrega de viviendas, es imprescindible que, en el momento de la transmisión, el inmueble cuente con cédula de habitabilidad, licencia de primera ocupación o autorización administrativa equivalente.
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Feb 12, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 12 de Febrero de 2025:
Boletines Oficiales
Estatal
SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL
Real Decreto 87/2025, de 11 de febrero, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2025.
Consulta de la DGT
DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL
IRPF.
La DGT, asumiendo el criterio del TEAC, recuerda los supuestos en los que puede aplicarse la deducción por inversión en vivienda habitual cuando no se incluyó en el ejercicio 2013.
TRANSMISIÓN DE UN INMUEBLE y ADQUISICIÓN DE OTRO
IRPF. EXENCIÓN POR REINVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL.
La DGT confirma que la exención por reinversión en vivienda habitual es aplicable cuando el importe obtenido en la venta se destina a adquirir una cuota indivisa de una nueva vivienda
IMPUTACIÓN DE UNA AYUDA
IS. AYUDAS PARA ADECUACIÓN LOCAL.
Las ayudas recibidas por los arrendatarios para la adecuación de locales deben imputarse como ingresos a distribuir a lo largo del contrato de arrendamiento
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Feb 11, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 11 de Febrero de 2025:
Boletines Oficiales
Canarias
IGIC SIMPLIFICADO
ORDEN de 4 de febrero de 2025, por la que se fijan los índices, módulos y demás parámetros del régimen simplificado del Impuesto General Indirecto Canario para el año 2025.
Gipuzkoa
IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD
Orden Foral 68/2025, de 6 de febrero, por la que se aprueban los nuevos modelos 583 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación y pagos fraccionados», 588 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación por cese de actividad de enero a octubre» y 591 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes» y se determina la forma y procedimientos de su presentación.
IRNR. MODELO 210 – CORRECCIÓN DE ERRORES
Orden Foral 71/2025, de 6 de febrero, por la que se corrige error en la Orden Foral 15/2025, de 13 de enero, por el que se aprueban el modelo 210 de declaración del impuesto sobre la renta de no residentes, se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación, y se desarrollan determinadas normas relativas a la tributación de no residentes.
Consulta de la DGT
FACULTAD DE DISPOSICIÓN
IRPF. IMPUTACIÓN GANANCIA. La DGT confirma que la ganancia patrimonial en una donación con reserva de disposición se imputa al donante si ejerce su facultad de transmitir el bien.
SALARIO A UN RESIDENTE EN ITALIA
IRPF. RETENCIONES. La DGT analiza la tributación del salario pagado por una empresa española a un residente en Italia: tributa en Italia y no está sometida a retención.
ACUERDO TRANSACCIONAL
IS. BINs. Tratamiento fiscal de la condonación mercantil en un acuerdo transaccional homologado judicialmente: se considera una quita a efectos del artículo 26 de la LIS, esto implica que las BINs compensadas con la renta derivada de esta quita no estarán sujetas al límite del 70% y no computarán dentro del millón de euros compensable sin límite.
Sentencia del TS
FECHA DEL DEVENGO
ISD. PRESCRIPCIÓN. El TSJ de Madrid se aparta del criterio establecido por el TS respecto al plazo de prescripción en el ISD en los casos en los que el heredero fallece sin aceptar ni repudiar la herencia (ius transmissionis)
En los casos en los que el heredero fallece sin aceptar ni repudiar la herencia, el TSJ de Madrid considera que el “dies a quo” (fecha de inicio del plazo de prescripción) es el fallecimiento del primer causante, mientras que el TS establece que el plazo empieza a contar desde el segundo causante.
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Feb 10, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 10 de Febrero de 2025:
Boletines Oficiales
Aragón
ITP AJD
ORDEN HAP/130/2025, de 27 de enero, por la que se modifica la Orden HAP/1226/2017, de 7 de agosto, por la que se regulan las obligaciones formales de los Notarios en el ámbito de los impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones.
Catalunya
REFORMA DE LA LLEI DEL JOC
Llei 2/2025, de 6 de febrer, de modificació de la Llei 15/1984, del joc, i la Llei 6/2014, de modificació de la Llei 2/1989, del 16 de febrer, sobre centres recreatius turístics, i d’establiment de normes en matèria de tributació, comerç i joc.
Consulta de la DGT
REDUCCIÓN DEL 40%
IRPF. RESCATE ANTICIPADO DE PLANES DE PENSIONES.
La DGT confirma la aplicación de la reducción del 40% en la tributación de prestaciones de planes de pensiones anticipadas por antigüedad de aportaciones
Recuerda que ….
RESCATE ANTICIPADO PLANES DE PENSIONES
A partir del 1 de enero de 2025 se puede rescatar de forma anticipada los planes de pensiones con antigüedad de más de 10 años, es decir, de aportaciones de antes de 1 de enero de 2015
Sentencia del TS
FECHA APLICACIÓN
IRPF. PENSIONES COMPENSATORIAS.
El TS, reiterando doctrina, establece que la reducción en la base imponible por pensiones compensatorias a favor del cónyuge, satisfechas por decisión judicial, resulta aplicable desde la fecha en que se suscribe el convenio regulador entre las partes que hubiere establecido su pago, siempre que la ulterior sentencia judicial que lo ratifique no modifique lo pactado en dicho convenio regulador
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Feb 7, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 07 de Febrero de 2025:
Boletines Oficiales
Bizkaia
IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
ORDEN FORAL 32/2025, de 29 de enero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 2495/2019, de 26 de diciembre, por la que se regula el cumplimiento de la obligación de llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación.
Normas en tramitación
DECLARACIÓN IRPF 2024
IRPF. Proyecto de Orden por la que se aprueban los modelos de declaración del IRPF y del IP, ejercicio 2024, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del IRPF, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos ….
Consulta de la DGT
RETENCIONES
IRPF. La DGT confirma que los salarios percibidos en otras empresas no deben incluirse en el cálculo de la retención de los salarios de tramitación.
Sentencia del TS
DEDUCCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN
IRPF. La Audiencia Nacional confirma que, para aplicar la deducción por doble imposición, debe acreditarse que el impuesto pagado en Francia grava la misma ganancia patrimonial que el IRPF español.
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Feb 6, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 06 de Febrero de 2025:
Boletines Oficiales
Canarias
IRPF – IGIC
DECRETO ley 1/2025, de 3 de febrero, por el que se modifican determinadas medidas autonómicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la bonificación extraordinaria y temporal del precio final de determinados combustibles derivados del refino del petróleo para el periodo desde el día 1 de febrero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025, y se determina la aplicación del tipo cero en el Impuesto General Indirecto Canario para la recuperación de diversas actividades en la isla de La Palma.
Navarra
RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE IVA
ORDEN FORAL 119/2024, de 13 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se desarrolla para el año 2025 el régimen simplificado del impuesto sobre el valor añadido.
MODELO 560 y MODELO 591
ORDEN FORAL 125/2024, de 27 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifican la Orden Foral 41/2015, de 16 de febrero, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba el modelo 560 «impuesto especial sobre la electricidad. autoliquidación», y la Orden Foral 47/2015, de 13 octubre, del consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 591 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes».
Consulta de la DGT
APROPIACIÓN INDEBIDA
IS.
La DGT analiza el tratamiento contable y fiscal de los gastos sin justificar realizados por un administrador siendo acusado de “apropiación indebida” por los socios.
DACIÓN EN PAGO DE LA VIVIENDA HABITUAL
IRPF. Exención en IRPF de ganancias patrimoniales derivadas de la dación en pago de vivienda habitual.
Resolución del TEAC
RÉGIMEN DE DIETAS EXENTAS
IRPF. ADMINISTRADORES.
Fijación de criterio sobre la exoneración de dietas en el IRPF de los administradores societarios. El TEAC confirma que los administradores no pueden beneficiarse del régimen de dietas exentas del IRPF por su función mercantil, aunque no puede negarse automáticamente ya que podría tener también una relación laboral con la entidad siendo entonces aplicable.
Sentencia del TS
DEDUCCIÓN POR REINVERSIÓN EN EL TRLIS
IS.
Denegación de la deducción por reinversión en el Impuesto sobre Sociedades por incumplimiento del plazo de entrada en funcionamiento
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