Nov 28, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 28 de Noviembre de 2024:
Os facilitamos un enlace a un Boletín ESPECIAL DANA que iremos actualizando con las novedades legislativas en cualquier ámbito jurídico
Boletines Oficiales
Catalunya
TARIFA DE L’IMPOST SOBRE EL PATRIMONI
DECRET LLEI 10/2024, de 26 de novembre, de mesures urgents en l’àmbit de l’impost sobre el patrimoni.
Consultas de la DGT
RENDIMEINTO DE CAPITAL INMOBILIARIO
IRPF. PRIMAS DE RESERVA DE ARRENDAMIENTO.
Tributan como rendimiento de capital inmobiliario debiendo imputarse en el periodo que sean exigibles.
CONTRATO DE PRÉSTAMO PARTICIPATIVO
IP. PRÉSTAMOS PARTICIPATIVOS.
Préstamos participativos de no residentes: no sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio si no cumplen criterios de localización en España. El préstamo participativo sirve para la compra de una SA deportiva española pero el contrato se ejecuta y está sujeto a la legislación de Nueva York.
Sentencias TS
CASILLA EN LA AUTOLIQUIDACIÓN
IS. RESERVA DE CAPITALIZACIÓN.
El error al cumplimentar el balance reflejado en la autoliquidación de la reserva de capitalización no impide su aplicación. La empresa cumplió con los requisitos materiales y probó su derecho al beneficio fiscal mediante documentación suficiente.
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Nov 27, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
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Consultas de la DGT
RESERVA DE DOMINIO
IS.
La DGT determina que los ingresos derivados de una venta con reserva de dominio se imputan al período del pago completo.
RENTAS IRREGULARES
IRPF.
REDUCCIÓN DEL 30%. Puede beneficiarse de la reducción del 30% la percepción de un incentivo trianual basado en un programa de incentivos de la compañía.ç
COEXISTENCIA CON OTRAS ACTIVIDADES
IRPF.
RÉGIMEN DE TRABAJADORES DESPLAZADOS. La DGT confirma la compatibilidad del régimen especial del artículo 93 del IRPF con el traslado a España para dirigir una fundación y mantener actividades internacionales. El mantenimiento de su cargo en el grupo empresarial de Luxemburgo y la posibilidad de asumir futuros cargos no son incompatibles con el régimen especial.
Sentencias TS
DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS
ITP. COMPRAVENTAS DECLARADAS NULAS. El Tribunal Supremo obliga a devolver impuestos por transmisiones patrimoniales declaradas nulas por ilicitud contractual. No se trata de una nulidad de contrato por acuerdo entre las partes si no por resolución judicial.
RETASACIÓN DE EXPROPIACIONES
IRPF.
El Tribunal Supremo clarifica, en 2 sentencias, el tratamiento fiscal de las ganancias por retasación en expropiaciones: imputación y coeficientes reductores.
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Nov 26, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
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Normas en tramitación
AUTOLIQUIDACIÓN – NUEVOS MODELOS
CIGARRILLOS ELECTRÓNICOS. Se publica en la web del Ministerio para su audiencia e información pública del Proyecto de Orden HAC/xxx/2024, de xx de diciembre, por la que se aprueba el modelo 573, «Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco. Autoliquidación», se determina la forma y el procedimiento para su presentación, y se regula la inscripción en el registro territorial de los adquirentes intracomunitarios del citado impuesto.
Consultas de la DGT
REVOCACIÓN DONACIÓN
ISD. La revocación de una donación no está sujeto a ISD siempre que cumpla la revocación con los requisitos civiles.
HEREDERO RESIDENTE EN ESPAÑA
ISD. La DGT nos recuerda los derechos del heredero residente en España ante herencias internacionales. Si en el momento de presentar el ISD en España no conoce el ISD en Alemania puede solicitar prórroga del plazo de presentación, o una rectificación de la autoliquidación ya presentada.
AMORTIZACIÓN ACELARADA
IS. ERD. La aplicación de la amortización acelerada (en las ERD) es una opción tributaria que no condiciona los periodos impositivos posteriores, y no pueden rectificarse una vez vencido el plazo de presentación
Sentencias TS
DONACIÓN DE PARTICIPACIONES SOCIALES
ISD. DONACIÓN DE PARTICIPACIONES SOCIALES. El Tribunal Supremo fija, en 2 sentencias, que los requisitos de las funciones retribuidas del donatario para disfrutar de la reducción fiscal en las donaciones de participaciones sociales deben cumplirse en el momento de la transmisión y no en el transcurso del año natural.
BIENES IMPRODUCTIVOS
IRPF/IP. LÍMITE EN LA TRIBUTACIÓN RENTA-PATRIMONIO. El TS confirma que los bienes inmuebles que tengan la consideración de vivienda habitual no son bienes improductivos a los efectos de la aplicación de la regla establecida en el artículo 31.Uno.b) de la Ley del IP y ello con independencia de la ausencia de generación de rentas inmobiliarias en el IRPF.
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Nov 25, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
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Congreso de los Diputados
IMPUESTO COMPLEMENTARIO y MODIFICACIÓN DE OTROS TRIBUTOS
IS.
El Congreso aprueba y envía al Senado el Proyecto de Ley que establece un impuesto complementario a los grupos multinacionales y a los nacionales de gran magnitud
Consultas de la DGT
DECALARACIÓN CONJUNTA
IRPF.
La DGT nos recuerda un supuesto muy común de la presentación conjunta con los hijos en el caso de separación. Y nos recuerda especialmente que la DGT no puede determinar cuál de los dos progenitores tiene preferencia para optar por la declaración conjunta.
PAGO DEL FOGASA. IMPUTACIÓN TEMPORAL.
IRPF.
La DGT nos recuerda que los pagos percibidos del FOGASA en 2023 como resultado de una resolución judicial relativa a salarios impagados por su empleador en el 2019, deberán presentarse mediante complementaria del ejercicio 2019.
PACTO SUCESORIO DE MEJORA
IRPF.
La DGT examina el valor de adquisición en la venta de un inmueble adquirido parcialmente por pacto sucesorio de mejora sin que haya trascurrido los 5 años.
Sentencia
RESOLUCIÓN CONTRACTUAL POR INCUMPLIMIENTO
ITP. PERMUTA.
El Tribunal Supremo aclara que la resolución contractual por incumplimiento no genera un hecho imponible del ITP y equipara sus efectos a los de una condición resolutoria expresa.
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Nov 22, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
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Congreso de los Diputados
IMPUESTO COMPLEMENTARIO
IS.
El Congreso aprueba y envía al Senado el Proyecto de Ley que establece un impuesto complementario a los grupos multinacionales y a los nacionales de gran magnitud
Consultas de la DGT
BASE IMPONIBLE
ITPyAJD. COMPRA DE VIVIENDA CON OKUPAS.
La DGT contesta sobre la base imponible del ITPAJD en la compra de una vivienda ocupada: ¿valor catastral, de mercado o pactado?
APORTACIÓN BIENES PRIVATIVOS
ISD/ITP/AJD.
La DGT nos recuerda que la aportación de bienes privativos a la sociedad de gananciales no tributa ni por el ITPAJD ni por el ISD al no existir sujeto pasivo definido.
TRIBUTACIÓN DE AYUDAS
IRPF. TRIBUTACIÓN DEL KIT DIGITAL.
La DGT considera la subvención del Kit Digital recibida por un autónomo como rendimiento de actividades económicas imputable al ejercicio en que se devenguen los gastos financiados o se reconozca la ayuda.
Preguntas INFORMA
NUEVAS PREGUNTAS
IAE.
Novedades publicadas en el INFORMA durante el mes de octubre
Sentencia
DEDUCCIÓN GASTO EN UN EJERCICIO POSTERIOR
IS. GASTOS.
El TSJ de la Comunidad Valenciana permite deducir gastos imputados en ejercicios posteriores al devengo siempre que no se reduzca la tributación, siguiendo la doctrina del Tribunal Supremo.
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Nov 21, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
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Consultas de la DGT
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE. COMUNIDADES HEREDITARIAS.
La DGT estudia el tratamiento fiscal de comunidades hereditarias y de bienes en relación con el arrendamiento de inmuebles
El TITULAR EN CUENTA EN PLATAFORMA DE INVERSIÓN EN CHIPRE
MODELO 720. La DGT confirma que cuentas instrumentales en plataformas extranjeras deben declararse en el Modelo 720 con clave “C” y subclave “5”
CONSOLIDACIÓN DE DOMINIO DE INMUEBLE EN FRANCIA
IRPF. La DGT responde sobre el cálculo del valor de adquisición de inmuebles en el IRPF tras consolidación de dominio en donación de inmueble en Francia
Sentencia
BENEFICIOS FISCALES. IS. TIPO REDUCIDO DE EMPRESAS DE NUEVA CREACIÓN.
El TSJ de Madrid anula liquidaciones y sanción tributaria por falta de pruebas sobre sucesión económica en una sociedad de nueva creación. El traspaso de un cliente no constituye, por sí solo, un traspaso
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