Dic 18, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 18 de Diciembre de 2024:
Os facilitamos un enlace a un Boletín ESPECIAL DANA que iremos actualizando con las novedades legislativas en cualquier ámbito jurídico
Congreso de los Diputados
CONTRATOS TEMPORALES Y DE HABITACIONES
CONTRATOS DE ALQUILER
El Congreso comienza a tramitar una ley para la regulación de los contratos de alquiler temporales y de habitaciones
CONSUMIDORES Y ASUARIOS
REDUFLACIÓN
El Pleno aprueba empezar a tramitar la modificación de la Ley General para la defensa de los consumidores y usuarios para prevenir la práctica de la reduflación
Sentencia
ACTIVIDAD DE ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
ISD.El TSJ de la Comunidad Valenciana limita la reducción fiscal en el Impuesto de Sucesiones al no acreditar la afectación de bienes a la actividad económica.
INAPLICACIÓN DEL TIPO DE IVA REDUCIDO
IVA. El TS enfatiza que las sentencias del TJUE tienen efectos retroactivos (ex tunc) desde la entrada en vigor de la norma interpretada. Las sentencias del TJUE tienen efectos retroactivos en la interpretación del IVA
Monográfico
Monográficos Sistemas de Previsión Social V (y último)
Excesos de aportaciones no deducidas por insuficiencia de base imponible
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Dic 17, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 17 de Diciembre de 2024:
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Boletines Oficiales
Navarra
MODELO 296
ORDEN FORAL 100/2024, de 28 de octubre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 183/2009, de 10 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 296 «Impuesto sobre la renta de no residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta».
MODELO J-10
ORDEN FORAL 105/2024, de 15 de noviembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 36/2012, de 20 de febrero, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo J-10, de declaración-liquidación de la Tasa Fiscal sobre el juego mediante la explotación de máquinas o aparatos automáticos.
MODELO 192
ORDEN FORAL 106/2024, de 15 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 286/2001, de 15 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 192 de declaración informativa anual de operaciones con Letras del Tesoro.
MODELO 190
ORDEN FORAL 108/2024, de 18 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda por la que se modifica la Orden Foral 3/2018, de 8 de enero, del consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 190, «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta».
Resolución del TEAC
PAGO DE AUTOLIQUIDACIONES EN 2 TRANSFERENCIAS
LGT. RECAUDACIÓN.
Es improcedente el inicio del período ejecutivo (y la emisión de providencias de apremio) por importes rechazados en período voluntario, cuando el contribuyente no pudo ejercer su derecho al pago parcial (en 2 veces) de la autoliquidación en periodo voluntario.
El artículo 68.3 del Reglamento General de Recaudación (RGR) permite a los contribuyentes realizar pagos parciales de sus deudas tributarias en periodo voluntario. Este derecho no puede limitarse para pagos mediante transferencia bancaria, aunque actualmente no exista la opción de emitir un documento de pago por un importe inferior al autoliquidado.
Sentencia
VALOR HIPOTECARIO
ITP. DISCREPANCIA ENTRE EL VALOR EN ESCRITURA Y LA TASACIÓN HIPOTECARIA.
El Tribunal Supremo confirma que el valor hipotecario puede utilizarse como base imponible en el AJD sin exigencias adicionales de motivación
Consejo Europeo
PROCESOS DIGITALES
DERECHO DE SOCIEDADES.
El Consejo adopta la Directiva que moderniza el Derecho de sociedades para la era digital
Monográfico
Monográficos Sistemas de Previsión Social IV (y último)
Límites de reducción por aportaciones
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Dic 16, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 16 de Diciembre de 2024:
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Boletines Oficiales
Catalunya
IP.
RESOLUCIÓ 30/XV del Parlament de Catalunya, de validació del Decret llei 10/2024, de mesures urgents en l’àmbit de l’impost sobre el patrimoni.
Consulta de la DGT
CONTRAPRESTACIÓN POR ARTÍCULOS PARA UNA WEB
IVA. EXENCIÓN EN EL IVA.
Una persona física que realiza entre 1 y 3 artículos para una web a cambio de una contraprestación económica está exenta de IVA (por el art. 20.1.26) porque son servicios prestados por autores siempre que no adquiera la condición de empresario o profesional, es decir, tenga la voluntad de ordenar los medios para intervenir en el mercado. No es relevante en este caso el número de artículos que escribe si no que lo relevante es si actúa como empresario o profesional.
Resolución del TEAC
PAGO DE SANCIONES
LGT. PROCEDIMIENTO.
La sanción a una sociedad que se disolvió y liquidó se le puede exigir a los socios de la sociedad pero no a los herederos del socio fallecido.
El TEAC confirma que las sanciones tributarias no son exigibles a los herederos de personas físicas, incluso cuando dichas sanciones provienen de una sociedad disuelta y liquidada de la que el causante era socio
Sentencia
PÉRDIDAS EN EL JUEGO
IRPF.
El TS estima, en la redacción de la LIRPF de 2011, proceder a computar como pérdidas patrimoniales, todas las debidas a pérdidas en el juego obtenidas en el período impositivo, procediendo su compensación con el importe de las ganancias obtenidas en el juego en el mismo período.
Monográfico
Monográficos Sistemas de Previsión Social (III)
Criterios DGT Aplicación Régimen de Planes de Pensiones constituidos a favor de personas con discapacidad.
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Dic 13, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal de 13 de Diciembre de 2024:
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Boletines Oficiales
Bizkaia
DECLARACIONES
MODELO 193, 210, 215. ORDEN FORAL 490/2024, de 2 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifican la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2156/2016, de 7 de diciembre, por la que se aprueba el modelo de declaración 296 Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2211/2016, de 15 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del IRPF y sobre determinadas rentas del IS y del IRnR, correspondiente a establecimientos permanentes, normal y simplificado, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1561/2015, de 29 de julio, por la que se aprueba el modelo de declaración 210 del IRnR, que debe utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1563/2015, de 29 de julio, por la que se aprueba el modelo de declaración 215 del IRnR, que debe utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
MODELO 043-M.
ORDEN FORAL 489/2024, de 2 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueba el modelo 043-M. Autoliquidación del Tributo sobre el Juego y el modelo 043-G. Autoliquidación del Recargo del tributo sobre el Juego.
MODELO 270.
ORDEN FORAL 488/2024, de 2 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2146/2014, de 4 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 270 «Retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen Especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas».
Monográfico
Monográficos Sistemas de Previsión Social
I. Criterios DGT Aplicación Régimen Transitorio Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF, … aplicable a las mutualidades de previsión social.
II. Criterios DGT Aplicación Régimen Transitorio Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF, … para las prestaciones derivadas de contingencias acaecidas a partir del 1 de enero de 2007, por la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta 31 de diciembre de 2006
Tipos impositivos en el IVA 2024-2025
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Dic 12, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
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Consulta DGT
REDUCCIÓN ARRENDAMIENTOS
IRPF. DEDUCCIÓN DEL 90% A LOS ALQUILERES.
La reducción del 90% en rendimientos de arrendamiento depende de la declaración de zona tensionada y del ajuste en la renta.
Resolución del TEAC
CALIFICACIÓN DE OPERACIONES DE LEASE-BACK
IVA. OPERACIONES DE LEASE-BACK.
Las operaciones de lease-back (venta con arrendamiento posterior) constituyen una operación única de carácter financiero cuando el arrendatario mantiene la posesión de los bienes objeto de la operación y su única finalidad es dotar de financiación al arrendatario. En estas circunstancias, dichas operaciones no pueden calificarse como entregas de bienes. La operación de “lease-back” debe considerarse una operación financiera que no constituye una transmisión real.
DEDUCCIÓN DE LAS CUOTAS SOPORTADAS EN VIRTUD DE CONTRATOS DE RENTING
IVA. VEHÍCULOS MIXTOS QUE LA EMPRESA CEDE A LOS EMPLEADOS.
La Administración solo puede destruir la presunción del grado de afectación de los vehículos a la actividad empresarial o profesional prevista en el artículo 95.Tres.2ª de la Ley del IVA, mediante la prueba de que el grado efectivo de utilización en la actividad empresarial o profesional es inferior a dicho porcentaje. Un criterio basado en las horas de trabajo según el convenio colectivo no es prueba suficiente del grado efectivo de afectación, si bien, puede ser considerado un indicio.
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Dic 11, 2024 | Mini Boletín Fiscal Diario
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Consulta DGT
FACTURAS RECAPITULATIVAS A FINAL DE MES
IVA. EMISIÓN FACTURAS RECAPITULATIVAS.
La DGT nos recuerda que las facturas recapitulativas para particulares deben emitirse dentro del mes natural de las operaciones. La excepción que permite emitir factura recapitulativa hasta el 16 del mes siguiente al devengo sólo aplica cuando el destinatario sea empresario o profesional.
Resolución del TEAC
PROCEDIMIENTO INSPECTOR
LGT.
La ausencia en el expediente administrativo de documentación que acredite la concurrencia de alguna de las causas previstas normativamente que permiten la práctica de liquidaciones provisionales, no supone la anulación de la liquidación provisional sino la calificación de tal liquidación como definitiva.
Sentencia TSJUE
DEVOLUCIÓN EXCEDENTE DEL IVA
IVA. PORTUGAL.
El TJUE avala la normativa portuguesa que limita la recuperación del excedente de IVA al plazo de 12 meses tras el cese de la actividad económica.
Consejo Europeo
EXENCIÓN EN EL IVA
IVA.
Fiscalidad: el Consejo introduce un certificado electrónico de exención del IVA
DIRECTIVA FASTER
RETENCIÓN EN ORIGEN.
Fiscalidad: el Consejo adopta nuevas normas para los procedimientos de retención en origen (FASTER).
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