Feb 4, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 04 de Febrero de 2025:
Boletines Oficiales
Unión Europea
Serie L 04.02.2025
TIPO IMPOSITIVO REDUCIDO A LA ELECTRICIDAD
Decisión de Ejecución (UE) 2025/210 del Consejo, de 28 de enero de 2025, por la que se autoriza a España, de conformidad con la Directiva 2003/96/CE, a aplicar un tipo impositivo reducido a la electricidad suministrada directamente a los buques atracados en puerto.
Consulta de la DGT
DEDUCIBILIDAD
IS. GASTOS FINANCIEROS.
La DGT aclara cómo debe calcularse el beneficio operativo para la aplicación de la nueva regla de deducibilidad de los gastos financieros a partir de 2024.
La DGT interpreta que solo se deben excluir del beneficio operativo aquellos ingresos, gastos o rentas que, de manera definitiva, no se integren en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. En el caso de ajustes temporales, estos deben incluirse en el beneficio operativo, ya que revertirán en futuros ejercicios.
Resolución del TEAR de La Rioja
IRPF. COMPENSACIÓN DE BASES LIQUIDABLES GENERALES NEGATIVAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
El TEAR de La Rioja anula una liquidación del IRPF-2018 para garantizar la aplicación del mínimo personal y familiar frente a la compensación de bases negativas.
Sentencia del TS
LGT. NOTIFICACIÓN.
El Tribunal Supremo protege el derecho a la tutela judicial efectiva en notificaciones electrónicas. Aunque la notificación electrónica es obligatoria para personas jurídicas, la Administración debe actuar con diligencia y avisar de los cambios en el sistema de comunicación.
Infografía
INFOGRAFÍA sobre la Cronología de novedades IS a tener en cuenta cierre 2024.
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Feb 3, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 03 de Febrero de 2025:
Resolución del TEAR de Aragón
EXENCIÓN ART. 7.N
IRPF. DESEMPLEO PAGO ÚNICO. CAMBIO DE MODALIDAD DE DESEMPEÑO DURANTE EL PERIODO DE 5 AÑOS.
El TEAR de Aragón anula una liquidación del IRPF por incumplimiento de la exención del pago único: constitución de una sociedad limitada no impide el mantenimiento de la actividad económica.
Sentencia del TS
DERIVACIÓN DE RESPONSABILDAD
LGT. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. DIES A QUO.
El Tribunal Supremo reafirma que la derivación de responsabilidad debe realizarse dentro del plazo legalmente establecido, sin interferencias indebidas de actos dirigidos a terceros.
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Ene 31, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 31 de Enero de 2025:
Boletines Oficiales
Estatal
IMPUESTO SOBRE LÍQUIDOS PARA CIGARRILLOS ELECTRÓNICOS Y OTROS PRODUCTOS RELACIONADOS CON EL TABACO.
Orden HAC/86/2025, de 13 de enero, por la que se aprueba el modelo 573 «Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco. Autoliquidación» y el modelo A24 «Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco. Solicitud de devolución por envíos dentro de la Unión Europea», se determina la forma y el procedimiento para su presentación, y se regula la inscripción en el Registro territorial de los contribuyentes del artículo 64 quinquies de la Ley de Impuestos Especiales.
Resolución del TEAR
REINTEGRO DE UNA SUBVENCIÓN
IRPF. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.
Se plantea a que ejercicio o período impositivo debe imputarse la exigencia del reintegro de una subvención que había sido considerada como ingreso de la actividad económica en un ejercicio anterior a aquel en que se exige el reintegro, si en el ejercicio en que se consideró como ingreso o en el que se exige el reintegro.
Sentencia del TS
GANANCIA PATRIMONIAL Y APLICACIÓN COEFICIENTES REDUCTORES
IRPF. RETASACIÓN BIENES EXPROPIADOS.
El Tribunal Supremo establece que la retasación de bienes expropiados no genera una nueva ganancia patrimonial independiente a efectos del IRPF
Sentencia del TSJUE
SOCIEDADES NO RESIDENTES CON PÉRDIDAS
RETENCIONES EN ORIGEN NO RESIDENTES.
El TJUE declara discriminatoria la normativa española que impide la devolución de la retención en origen a sociedades no residentes en situación de pérdidas
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Ene 30, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 30 de Enero de 2025:
Boletines Oficiales
Estatal
MEDIDAS URGENTES
Real Decreto-ley 1/2025, de 28 de enero, por el que se aprueban medidas urgentes en materia económica, de transporte, de Seguridad Social, y para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad.
INTRASTAT
Real Decreto 1305/2024, de 23 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento de procedimiento sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones derivadas de las estadísticas del comercio internacional de bienes dentro de la Unión Europea y se modifica el Reglamento de procedimiento administrativo sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley de la Función Estadística Pública, aprobado por el Real Decreto 1572/1993, de 10 de septiembre.
Resolución del TEAC
LLAMAMIENTO DE LA RECLAMANTE A LA SUCESIÓN MORTIS CAUSA EN CONDICIÓN DE LEGITIMARIA
LGT. PROCEDIMIENTO RECAUDACIÓN.
El TEAR de Castilla-La Mancha confirma la obligación de pago de una legitimaria como sucesora tributaria según el artículo 39.1 de la LGT.
Sentencia del TS
MANTENIMIENTO DE LA INVERSIÓN
RIC. SUSCRIPCIÓN DE DEUDA PÚBLICA.
El Tribunal Supremo fija doctrina sobre la Reserva para Inversiones en Canarias y la exigencia de actividad económica en su fase de mantenimiento.
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Ene 29, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 29 de Enero de 2025:
Boletines Oficiales
Estatal
MEDIDAS URGENTES
Real Decreto-ley 1/2025, de 28 de enero, por el que se aprueban medidas urgentes en materia económica, de transporte, de Seguridad Social, y para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad.
Catalunya
CONTENCIÓN DE RENTAS
Decreto ley 1/2025, de 28 de enero, de medidas urgentes en materia de contención de rentas
Extremadura
MEDIDAS URGENTES
Decreto-ley 1/2025, de 23 de enero, de medidas fiscales urgentes en materia tributaria.
Consulta de la DGT
FUSIÓN
IS. COMPENSACIÓN BINs.
La DGT confirma la compensación de BIN en una fusión, pero con límites para evitar dobles deducciones.
Resolución del TEAC
RECALIFICACIÓN DE UNA OPERACIÓN
IP.
La DGT recalificó como aportación a los fondos propios de la entidad un supuesto préstamo que los socios únicos realizan a favor de “su” sociedad para la reforma de una vivienda habitual. El TEAR de les Illes Balears confirma la recalificación.
Sentencia del TS
SALA DE LO PENAL
VÍA PENAL. DEUDAS PRESCRITAS.
El Tribunal Supremo delimita el alcance de las actuaciones de Hacienda sobre deudas tributarias prescritas
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Ene 28, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 28 de Enero de 2025:
Boletines Oficiales
Navarra
MODELO 193
ORDEN FORAL 1/2025, de 7 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que aprueba el modelo 193 de «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del impuesto sobre la renta de las personas físicas y sobre determinadas rentas del impuesto sobre sociedades y del impuesto sobre la renta de no residentes, correspondiente a establecimientos permanentes».
Consulta de la DGT
GASTOS DEDUCIBLES
IS. PENSIÓN VITALICIA AL ADMINISTRADOR. La DGT avala la deducibilidad de pensiones vitalicias de administradores jubilados, condicionada al pago efectivo y la correlación fiscal
Resolución del TEAC
SUCESORES
SANCIONES. El TEAR de Galicia anula la compensación realizada de oficio por la AEAT a un sucesor por las sanciones incluidas en un acuerdo de declaración de responsabilidad notificado antes del fallecimiento del deudor principal.
Autos admitidos TS
GASTOS DE AMARRE
IS. El Supremo analizará si los gastos relacionados con ingresos atípicos son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades
RESERVA DE APARCAMIENTO DE CARGA Y DESCARGA
ITPyAJD. El Supremo determinará si la reserva de aparcamientos constituye un hecho imponible en el ITPAJD
Nuevas Consultas BOICAC
NUMERO BOICAC 140/Enero 2025-1.
Sobre el tratamiento contable del Impuesto especial de gases fluorados tras la modificación aprobada en el año 2022.
NUMERO BOICAC 140/Enero 2025-2.
Sobre la cesión sin contraprestación de u. inmueble por parte de una sociedad filial a favor de su sociedad matriz.
NUMERO BOICAC 140/Enero 2025-3.
Sobre el cálculo del número medio de trabajadores en una sociedad en una UTE
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