Ene 16, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 16 de Enero de 2025:
Os facilitamos un enlace a un Boletín ESPECIAL DANA que iremos actualizando con las novedades legislativas en cualquier ámbito jurídico
Boletines Oficiales
Estado
ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Real Decreto 10/2025, de 14 de enero, por el que se aprueba la Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2025 (CNAE-2025).
Consultas de la DGT
AJUSTE EXTRACONTABLE
IS. PRÉSTAMOS PARTICIPATIVOS.
Consulta sobre el préstamo participativo entre sociedades vinculadas y su impacto fiscal
HOLDING
IS. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL.
Consulta sobre exención y doble imposición en participaciones en entidades no residentes
Monográfico
Fiscalidad de las diferentes ayudas aprobadas por el Real Decreto 42/2022, de 18 de enero, por el que se regula el Bono Alquiler Joven y el Plan Estatal para el acceso a la vivienda 2022-2025.
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Ene 15, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 15 de Enero de 2025:
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Boletines Oficiales
Estado
ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Real Decreto 10/2025, de 14 de enero, por el que se aprueba la Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2025 (CNAE-2025).
Álava
MODELO 190 y 10-T
Orden Foral 1/2025, de la segunda teniente de Diputado General y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 9 de enero. Modificar la Orden Foral 772/2021, de 20 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo, de actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta, así como los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los ficheros directamente legibles por ordenador del modelo 190, y el modelo 10-T relativo al certificado de los rendimientos del trabajo, de actividades económicas y de premios.
Consultas de la DGT
TIPO APLICABLE DE IVA
VENTA DE LIBRO ELECTRÓNICO.
La DGT confirma el tipo reducido del IVA del 4% para licencias de libros electrónicos, incluyendo su comercialización a través de cuadernos físicos con código QR.
RENDIMIENTOS DE CAPITAL INMOBILIARIO
IRPF.
La DGT permite deducir los gastos de cancelación y constitución de hipoteca para inmuebles arrendados, siempre que se justifique su vinculación directa al alquiler.
Sentencias
INFORMACIÓN GUARDADA EN UN ORDENADOR
LGT. ACCESO A INFORMACIÓN DEL ORDENADOR.
El Tribunal Supremo avala el acceso tributario a datos electrónicos en zonas abiertas al público sin necesidad de autorización judicial
EFECTO PRECLUSIVO DE LA COMPROBACIÓN LIMITADA
LGT. COMPROBACIÓN LIMITADA.
El Tribunal Supremo confirma nuevamente que los efectos preclusivos de las comprobaciones limitadas no se extienden a otros periodos impositivos
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Ene 14, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 14 de Enero de 2025:
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Boletines Oficiales
Navarra
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE ENVASES DE PLÁSTICO NO REUTILIZABLES
ORDEN FORAL 120/2024, de 17 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 78/2023, de 16 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos 592 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación» y A22 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Solicitud de devolución», y se regulan la inscripción en el registro territorial, la llevanza de la contabilidad y la presentación del libro registro de existencias.
País Vasco
DESTINO DE LA CONTRIBUCIÓN OBLIGATORIA PARA LA EDUCACIÓN Y PROMOCIÓN COOPERATIVA Y OTROS FINES DE INTERÉS PÚBLICO EN SUPUESTOS DE EMERGENCIA CATASTRÓFICA
LEY 7/2024, de 19 de diciembre, de modificación de la Ley 11/2019, de 20 de diciembre, de Cooperativas de Euskadi
Bizkaia
MODIFICACIÓN DIVERSAS DECLARACIONES
ORDEN FORAL 8/2025, de 9 de enero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifican la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2211/2016, de 15 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, normal y simplificado, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2282/2016, de 23 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 198 de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 252/2002, de 21 de enero, por la que se aprueba el modelo 192 de declaración anual en soporte magnético de operaciones con Letras del Tesoro, así como los diseños físicos y lógicos de dichos soportes, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1487/2019, de 23 de julio, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donativos, donaciones, prestaciones gratuitas de servicios, aportaciones y disposiciones, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2942/2009, de 18 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 345 de declaración anual de EPSVs, Planes de Pensiones, sistemas alternativos, Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, PIAS, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia, la Orden Foral de la diputada foral de Hacienda y Finanzas 560/2023, de 9 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 721 «Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero», y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación, y la Orden Foral de la diputada foral de Hacienda y Finanzas 559/2023, de 9 de noviembre, por la que se aprueban el modelo 172 «Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales» y el modelo 173 «Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales», y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.
Congreso de los Diputados
SE APLICARÁ EL TIPO 0
DONACIONES ALIMENTARIAS. El Congreso de los Diputados aprueba la Ley de prevención de las pérdidas y el desperdicio alimentario y continúa su tramitación en el Senado.
El Proyecto de Ley establece que el Gobierno establecerá el mecanismo para la aplicación inmediata del tipo del 0 por ciento a todas las entregas de bienes, en especies o dinerarias, realizadas en concepto de donativos para la adquisición de alimentos o artículos de primera necesidad a las entidades sin fines lucrativos.
Sentencia
NULIDAD DEL REGLAMENTO DE ACCESO A LA PROFESIÓN DE ABOGADO Y PROCURADOR
El TS declara nulo el Real Decreto 64/2023, de 8 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 34/2006, de 20 de octubre, sobre el acceso a las profesiones de la Abogacía y la Procura
Noticias
FORO ‘VIVIENDA, QUINTO PILAR DEL ESTADO DEL BIENESTAR’
El Presidente anuncia 12 nuevas medidas para fortalecer el derecho a la vivienda asequible
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Ene 13, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
En el Mini Boletín Fiscal Diario de 13 de Enero de 2025:
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Resoluciones del TEAC
Criterios Recientes del TEAC sobre las consecuencias de NO aplicación del Régimen FEAC.
Sentencia
RECARGO POR PRESENTACIÓN EXTEMPORÁNEO
LGT. INTERPRETACIÓN DEL REQUERIMIENTO PREVIO. La Audiencia Nacional anula un recargo por declaración extemporánea tras vincularlo a actuaciones inspectoras previas. EL “requerimiento previo” es interpretado como cualquier actuación administrativa con conocimiento del obligado tributario conducente a la regularización.
Prensa
PARTIDO POPULAR. Rebaja en la fiscalidad de la vivienda.
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Ene 10, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
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Boletines Oficiales
Unión Europea
RETENCIONES EN ORIGEN y CERTIFICADO DIGITAL
Directiva (UE) 2025/50 del Consejo, de 10 de diciembre de 2024, relativa a un ajuste de las retenciones en origen practicadas en exceso más rápido y seguro
Navarra
RÉGIMEN ESPECIAL PARA PERSONAS TRABAJADORAS DESPLAZADAS
ORDEN FORAL 115/2024, de 9 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 13/2023, de 28 de febrero, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se desarrolla el régimen especial para personas trabajadoras desplazadas, y se aprueban los modelos 149 «Comunicación de la opción, renuncia, exclusión y fin del plazo de aplicación del régimen especial para personas trabajadoras desplazadas» y 150 «Autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas del régimen especial para personas trabajadoras desplazadas».
Gipuzkoa
MODELOS 172, 182, 198 Y 289
Orden Foral 2/2025, de 2 de enero, por la que se modifican las órdenes forales reguladoras de los modelos 172, 182, 198 y 289.
MODELO 192
Orden Foral 3/2025, de 3 de enero, por la que se aprueba el modelo 192 de declaración anual de operaciones con Letras de Tesoro, así como el plazo y su forma de presentación.
MODELO 193
Orden Foral 4/2025, de 3 de enero, por la que se modifica el modelo 193 aprobado por la Orden Foral 546/2023, de 5 de diciembre.
Resolución del TEAC
NOTIFICACIÓN EN EL LUGAR DESIGNADO POR EL OBLIGADO TRIBUTARIO Y NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA
LGT. NOTIFICACIONES EN PROCEDIMIENTO INICIADOS A INSTANCIA DE PARTE A LOS OBLIGADOS A RELACIONARSE ELECTRÓNICAMENTE.
El TEAC avala la validez de las notificaciones electrónicas a personas jurídicas incluso en procedimientos iniciados a solicitud del interesado
Sentencia
DISPOSICIÓN DE FONDOS DE LA HERENCIA
ISD. ACEPTACIÓN TÁCITA DE UNA HERENCIA.
El TSJ de Madrid confirma la liquidación de Hacienda por el Impuesto de Sucesiones al considerar que la disposición de fondos de la herencia constituye una aceptación tácita, pero anula la sanción por falta de dolo.
Monográfico
Principales Modelos de Declaración modificados durante 2024
Tipos impositivos en el IVA 2024-2025
En el Boletín fiscal del 23 de diciembre incluimos unos cuadros de las modificaciones de los tipos de IVA- 2024-2025 en que hemos detectado un error en los aceites y semilla que tributa al 10% en 2025 (y no al 4%)
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Ene 9, 2025 | Mini Boletín Fiscal Diario
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Boletines Oficiales
Estatal
DECLARACIONES CENSALES
Orden HAC/1526/2024, de 11 de diciembre, por la que se modifican la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 de Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, y la Orden EHA/3695/2007, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 030 de Declaración censal de alta en el Censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o variación de datos personales, que pueden utilizar las personas físicas, se determinan el lugar y forma de presentación del mismo.
Estatal
ALQUILERES
Resolución de 18 de diciembre de 2024, de la Presidencia del Instituto Nacional de Estadística, por la que se define el índice de referencia para la actualización anual de los contratos de arrendamiento de vivienda.
Consulta DGT
MODIFICACIÓN DE SU PERMISO DE RESIDENCIA PARA EJERCER UNA ACTIVIDAD POR CUENTA PROPIA
RÉGIMEN DE DESPLAZADOS.
La DGT aclara las implicaciones fiscales de cambiar de contrato laboral a actividad económica en el marco del régimen especial para trabajadores desplazados.
REMUNERACIÓN ADMINISTRADORES
ADMINISTRADOR NO RESIDENTE.
La DGT contesta sobre la retención de la remuneración abonada a un administrador que ejerce sus funciones de forma telemática desde Reino Unido a una empresa española.
Auto del TS
MATERIALIZACIÓN DE LA RIC
SOCIEDADES QUE PARTICIPAN EN UNA ABSORCIÓN.
El Tribunal Supremo admite recurso de casación sobre la materialización de la Reserva para Inversiones en Canarias en procesos de fusión por absorción.
Novedades AEAT
CUADRO RETENCIONES 2025
RETENCIONES. La AEAT publica Cuadro de Retenciones de 2025
(sin variaciones respecto al 2024)
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